Изображения героев / Getty Images
Согласно руководству IRS, касающемуся реализации Закона о доступном медицинском обслуживании (ACA), в течение нескольких лет работодателям не разрешалось напрямую возмещать работникам стоимость индивидуального рыночного медицинского страхования. Это было верно как для малых, так и для больших групп, и работодатели столкнулись с большими штрафами за несоблюдение.
Изображения героев / Getty ImagesНо Закон о лечении 21 века открыл дверь для мелких работодателей, чтобы начать возмещать работникам страховые взносы по индивидуальному рыночному страхованию здоровья с 2017 года. А администрация Трампа завершила разработку новых правил в 2019 году, которые позволяют работодателям любого размера возмещать работникам расходы на медицинское страхование. индивидуальный охват рынка, начиная с 2020 года. Мы объясним оба этих положения в этой статье.
Небольшие группы: компенсация работодателем разрешена с 2017 г.
Закон о доступном медицинском обслуживании требует, чтобы работодатели предлагали пособия по медицинскому страхованию только тем сотрудникам, которые работают не менее 30 часов в неделю, если у них 50 или более сотрудников. Но 96% работодателей в США имеют менее 50 сотрудников и, следовательно, не обязаны предлагать своим работникам медицинские льготы.
Конечно, многие знают. Согласно опросу, проведенному Центром исследований в области здравоохранения Transamerica в августе 2015 года, пособия по медицинскому страхованию предлагали 61% предприятий с менее чем 50 сотрудниками. Но это может быть высокая оценка. Анализ Национальной федерации независимого бизнеса показал, что только 29% предприятий с менее чем 50 сотрудниками предлагали страховое покрытие в 2015 году. А Kaiser Family Foundation сообщает, что около 31% предприятий с менее чем 50 сотрудниками предлагали медицинские льготы по состоянию на 2019.
Планы медицинского страхования для небольших групп доступны в каждом штате, а новаторские подходы к самострахованию сделали этот вариант страхования более реалистичным и для мелких работодателей. Но как насчет людей, которые работают на все малые предприятия, которыенепредложить льготы по страхованию здоровья? Они должны использовать рынок индивидуального медицинского страхования, где они могут приобрести покрытие через биржу медицинского страхования или вне биржи (субсидии ACA на премию и субсидии совместного несения расходов вне биржи недоступны).
Для планов, приобретенных на индивидуальном рынке (на бирже или вне биржи), участник - в отличие от работодателя - несет ответственность за уплату страховых взносов, хотя субсидии (которые на самом деле являются налоговыми льготами) доступны в обмен на людей, которые соответствуют требованиям на основе на их доход.
Правила раннего внедрения ACA запрещали работодателям возмещать работникам индивидуальное рыночное медицинское страхование. Для мелких работодателей это изменилось с 2017 года в соответствии с Законом о лечении 21-го века (более подробная информация ниже), но давайте посмотрим, как правила были интерпретированы до 2017 года.
Сам ACA оставил этот вопрос в некоторой степени открытым для интерпретации, но впоследствии IRS решило этот вопрос напрямую, и штраф за несоблюдение правил был огромным: акцизный налог в размере 100 долларов США в день на каждого соответствующего сотрудника. Это может достигать 36 500 долларов в год в виде штрафов для каждого сотрудника, которому работодатель возмещал взносы по индивидуальному страхованию здоровья. Постановления должны были вступить в силу в январе 2014 года, но была введена временная программа облегчения наказания, которая отложила наказание до июля 2015 года.
По сути, то, как IRS интерпретировало статут ACA, возмещение сотрудникам индивидуальных рыночных премий считалось «планом выплат работодателю». Такие планы подлежат реформе рынка группового медицинского страхования, включая запрет на пожизненные и годовые пределы пособий, а также требование о том, чтобы определенная профилактическая помощь оплачивалась бесплатно для участника.
И IRS особо пояснил, что планы выплат работодателя не могут быть объединены с индивидуальными планами рыночного медицинского страхования для выполнения требований рыночной реформы. Это было правдой независимо от того факта, что рыночные реформы ACA действительно применяются к индивидуальным рыночным планам, и все новые индивидуальные рыночные планы продаются без пожизненных или годовых лимитов пособий и с теми же преимуществами профилактического ухода, что и планы медицинского обслуживания для небольших групп.
Ничто не мешало работодателям давать своим работникам прибавку или налогооблагаемую премию вместо выплаты пособий по медицинскому страхованию. Но льготные с точки зрения налогообложения выплаты взносов на групповое медицинское страхование и механизмы возмещения расходов на здоровье не могли использоваться для возмещения сотрудникам взносов на индивидуальное медицинское страхование.
Закон «О лечении 21 века», принятый в 2016 году, позволяет возмещать расходы, начиная с 2017 года.
В декабре 2016 года президент Обама подписал закон HR34, Закон о лечении 21 века. Закон имеет далеко идущие последствия, но одно из внесенных в него изменений заключалось в том, чтобы разрешить предприятиям с менее чем 50 сотрудниками создавать квалифицированные Соглашения о возмещении расходов на здравоохранение для мелких работодателей (QSEHRA).
Если малый бизнес не предлагает план группового медицинского страхования, QSEHRA позволит предприятию возместить сотрудникам, не облагаемыми налогом, часть или всю стоимость приобретения индивидуального рыночного медицинского страхования, биржевого или внебиржевого (если план приобретается на бирже, сотрудник может иметь право на получение премиальной субсидии, но стоимость QSEHRA учитывается при определении доступности покрытия, а сумма субсидии ACA уменьшается на сумму, которую получает сотрудник от работодателя через QSEHRA).
Используя QSEHRA, максимальная сумма, которую работодатель мог бы возместить в 2020 году, составляла 5250 долларов США за страхование одного сотрудника и 10 600 долларов США за страхование семьи. Эти суммы ежегодно индексируются IRS. На 2021 год максимально допустимое возмещение QSERA составляет 5300 долларов США для одного сотрудника и 10700 долларов США для семейного покрытия. Максимальное возмещение также пропорционально по месяцам, поэтому сотрудник, нанятый в середине года, будет иметь право только на пропорциональную сумму в размере максимальное годовое возмещение.
Кому помогают новые правила возмещения QSEHRA?
Для сотрудников, работающих на предприятиях малого бизнеса, которые не предлагают медицинское страхование, наличие премиальных субсидий на биржах зависит от дохода, а также от размера семьи и стоимости страхового покрытия в районе проживания заявителя. Как правило, субсидии доступны в большинстве случаев, если доход семьи заявителя (расчет по ACA) не превышает 400% от уровня бедности.
Если вы в настоящее время получаете субсидию на премию (премиальный налоговый кредит) при обмене, и ваш работодатель начинает возмещать взносы в рамках QSEHRA, субсидия обмена будет уменьшена на сумму возмещения работодателем.
Но если вы не имеете права на премиальную субсидию при обмене (или если вы имеете, но решили купить покрытие вне биржи, где субсидии недоступны), QSEHRA может принести вам прямую выгоду, если ваш работодатель решит воспользуйтесь этой возможностью.
В этой статье описаны различные ситуации, в которых пособие QSEHRA может быть полезным, вредным или нейтральным для финансового положения сотрудника.
Новые правила позволяют работодателям любого размера возмещать индивидуальные рыночные премии начиная с 2020 г.
До 2020 года крупным работодателям не разрешалось возмещать индивидуальные рыночные премии сотрудников. Работодатели с 50 или более штатными сотрудниками должны предлагать групповое медицинское страхование (приобретенное в страховой компании или самостоятельно застрахованное), чтобы избежать штрафа работодателя ACA, и они столкнулись с еще более серьезными штрафами, как описано выше, если они сотрудникам возмещались индивидуальные рыночные премии.
Но в октябре 2017 года президент Трамп подписал указ, направленный на смягчение правил по этому вопросу. Указ не изменил никаких правил сам по себе; он просто предписывал федеральным агентствам «рассмотреть возможность предложения нормативных актов», которые позволили бы достичь различных целей.
Одна из этих целей заключалась в расширении использования механизмов возмещения медицинских расходов (HRA) и обеспечении большей гибкости в их использовании, включая «разрешение на использование HRA в сочетании с негрупповым покрытием».
Год спустя, в октябре 2018 года, министерства труда, казначейства и здравоохранения и социальных служб опубликовали предлагаемые правила, разрешающие использование HRA в сочетании с индивидуальным охватом рынка, независимо от размера работодателя.
Правила были доработаны в июне 2019 года, в основном так, как предлагалось, но с некоторыми изменениями. Новое правило вступило в силу с января 2020 года, позволяя крупным работодателям выполнять мандат ACA работодателя, предлагая индивидуальное страховое покрытие HRA (известное как ICHRA, произносится как «ick-rah») используется для возмещения сотрудникам стоимости индивидуального рыночного медицинского страхования. [Правило также позволяет работодателям предлагать HRA «освобожденных льгот», которые могут использоваться для возмещения страховых взносов за страховое покрытие, которое считается освобожденным пособием. Но поскольку исключенные льготы не являются минимальным основным покрытием, крупный работодатель не может выполнять свои обязанности работодателя, предлагая HRA с исключенными льготами].
Относительно немногие работодатели предлагали ICHRA в начале 2020 года, поскольку правила были окончательно согласованы всего за несколько месяцев до того, как большинство работодателей запустили периоды открытой регистрации для покрытия 2020 года, и у них не было времени, чтобы их запустить и запустить. Но в течение 2020 года их популярность росла, и менеджеры по льготам в течение всего года работали над созданием платформ ICHRA на 2021 год. Ожидается, что в будущем они будут более распространены.
Хотя QSEHRA могут предлагаться только в том случае, если работодатель вообще не предлагает групповое медицинское страхование, новые правила позволяют работодателям предлагать одним сотрудникам групповой план медицинского страхования, а другим - HRA, который можно использовать для возмещения индивидуальных рыночных взносов. Различие должно основываться на добросовестной классификации сотрудников - например, сотрудники, работающие полный или неполный рабочий день, - и сотрудникам не может быть предложен вариант группового плана или HRA.И никакому классу сотрудников не может быть предложен выбор между групповым планом медицинского страхования и индивидуальным страхованием HRA (другими словами, работодатель должен сделать выбор, какой вариант предложить каждому классу сотрудников).
Кроме того, последнее правило гласит, что если классу сотрудников предлагается индивидуальное страховое покрытие HRA, оно должно включать минимальное количество сотрудников (не менее 10, если в компании менее 100 сотрудников; не менее 10% сотрудников, если в компании работает от 100 до 200 сотрудников и не менее 20 сотрудников, если в компании 200+ сотрудников). Это помогает предотвратить неблагоприятный отбор (для отдельного рынка), который мог бы возникнуть, если бы в компании, например, была бы только горстка сотрудников, которые оказались старше / больнее и т. Д., Чем в среднем, но которые также оказались добросовестный класс работников - и решите перевести этих работников на индивидуальный рынок через HRA с индивидуальным покрытием, чтобы сэкономить деньги на плане медицинского страхования группы.
Как и в случае с QSEHRA, существует несколько сложная взаимосвязь между правом на получение премиальных субсидий и индивидуальными страховыми HRA. Но есть некоторые важные отличия: человек может получать пособие QSEHRA и премиальную субсидию, в зависимости от обстоятельств, но не может получать одновременно премиальную субсидию и льготу ICHRA - если ICHRA считается доступным медицинским страхованием, сотрудник не имеет на это права. на премиальные субсидии. И хотя взносы работодателя в QSEHRA ограничены, нет ограничений на то, сколько работодатель может возместить через ICHRA.
На 2021 год ICHRA считается доступным медицинским страхованием, если оно позволяет сотруднику приобретать самостоятельное страхование в рамках самого дешевого серебряного плана на индивидуальном рынке, не тратя более 9,83% дохода семьи на страховые взносы. В этом отношении ICHRA действует как обычное медицинское страхование, спонсируемое работодателем: человек не может быть зарегистрирован в плане, спонсируемом работодателем, а также не может быть зарегистрирован в индивидуальном рыночном плане с премиальными субсидиями.) Поступающие должны убедиться, что они понимают детали, касающиеся их право на получение премиальных субсидий при обмене - и как на это право влияет, если их работодатель предлагает индивидуальное страховое покрытие HRA.
В отличие от QSEHRA, окончательное правило для HRA с индивидуальным покрытием не ограничивает, сколько работодатели могут возместить сотрудникам за их индивидуальное покрытие рынка. Компании должны быть последовательными в отношении сумм, которые они предлагают членам определенного класса сотрудников, и, хотя суммы возмещения могут варьироваться в зависимости от возраста сотрудника, корректировка сумм возмещения на основе возраста не может отличаться более чем на 3: 1 соотношение.
Окончательное правило гласило, что 1,1 миллиона человек должны были получить льготы ICHRA в 2020 году, и ожидается, что к 2029 году это число вырастет до более чем 11 миллионов человек.
.jpg)
