Более 9 миллионов американцев получают премиальные налоговые льготы (субсидии) для компенсации стоимости медицинского страхования, приобретенного на биржах. Налоговые льготы по страховым премиям покрывают значительную часть страховых взносов большинства зачисленных, что делает медицинское страхование, приобретаемое самостоятельно. чем это было бы в противном случае.
Налоговые льготы по страховым премиям основаны на специальной версии ACA модифицированного скорректированного валового дохода семьи (MAGI), но как это работает, если вы женитесь в середине года? Супружеские пары должны подать совместную налоговую декларацию, чтобы иметь право на получение налоговой льготы. Если вы вступите в брак в середине года, ваше право на получение налоговой льготы будет основываться на вашем общем совокупном доходе.
Некоторые пары будут неприятно удивлены, если их новый совокупный доход превысит лимит и они заберут этот кредит заранее, прежде чем вступить в брак. Хорошая новость заключается в том, что существует альтернативный расчет года брака, который может привести к уменьшению выплаты субсидии.
LumiNola / Getty Images
Как работает премиальный налоговый кредит
Было бы довольно просто, если бы налоговая льгота на премию работала так же, как и другие налоговые льготы, и была бы доступна только для запроса в вашей налоговой декларации. Но налоговая скидка на премию отличается. Он доступен авансом, выплачивается от вашего имени вашей медицинской страховой компании каждый месяц, и именно так большинство людей берут налоговую скидку.
Есть возможность оплатить полную стоимость плана медицинского страхования через биржу, а затем потребовать налоговый кредит в полном объеме при подаче налоговой декларации, но большинство людей так не поступают.
Для большинства участников программы обмена, имеющих право на получение налоговой льготы, взносы по полному страхованию здоровья слишком высоки для выплаты в течение года, поэтому людям нереально ждать, пока они не заполнят налоговую декларацию, чтобы получить деньги.
Налоговая скидка на премию выплачивается от имени большинства участников программы обмена каждый месяц, исходя из общего дохода, который, по их оценкам, они будут иметь за год. Но затем форма 8962 используется для сверки налоговых льгот при подаче налоговых деклараций.
Если выяснится, что у вас должна была быть более крупная страховая субсидия, IRS выплатит вам разницу в этот момент (или зачислит ее на сумму, которую вы должны в своей налоговой декларации, если применимо). Но если выяснится, что у вас должна была быть меньшая субсидия на премию, вам придется выплатить часть или всю лишнюю сумму.
До тех пор, пока ваш модифицированный скорректированный валовой доход, зависящий от ACA, не превышает 400% от уровня бедности, IRS имеет ограничение на то, какую часть вашей избыточной субсидии вы должны будете выплатить. Но если ваш специальный ACA MAGI в конечном итоге превысит 400% уровня бедности, вы должны выплатить каждый пенни субсидии, выплаченной от вашего имени.
Для людей, доход которых превышает 400% уровня бедности, выплата субсидии может оказаться значительной. В 38 штатах, которые использовали HealthCare.gov в 2020 году, средняя сумма субсидии, которая выплачивалась зачисленным в 2020 году, составляла 595 долларов в месяц. Для пожилых участников и людей в районах страны, где медицинское страхование дороже, чем В среднем, размер субсидии намного выше. Необходимость выплатить это IRS является значительным финансовым ударом.
[Обратите внимание, что Конгресс рассматривает меру по борьбе с COVID в 2021 году, которая временно - на 2021 и 2022 годы - уберет верхний предел дохода для субсидий на премии и просто ограничит размер страховых взносов на уровне не более 8,5% от дохода для всех заявителей, с более низким проценты для людей с низкими доходами. Предлагаемый закон также устранит требование о возмещении сверхнормативных субсидий в Налоговое управление США, но только за 2020 налоговый год.]
Когда два человека женятся, их семейный доход представляет собой совокупную сумму их индивидуальных доходов. Но уровень бедности для семьи из двух человек не вдвое превышает уровень бедности для семьи из одного человека. Это означает, что совокупный доход двух человек может быть намного выше порогового значения для получения права на субсидию, даже если каждый из них будет иметь право на субсидию самостоятельно.
К счастью, у IRS есть альтернативный подход для сверки налоговых льгот за год брака. В зависимости от обстоятельств это может помочь учащемуся избежать выплаты субсидии на премию, которая выплачивалась от его имени за те месяцы, когда они были холосты.
Премиальные налоговые льготы в год вступления в брак
Упрощенный вымышленный пример помогает показать, как это работает. Ахмад и Алисия, которым по 35 лет, живут в Вайоминге, поженились в сентябре 2020 года. Ни у одного из них нет иждивенцев.
Перед свадьбой у Ахмада есть план через биржу медицинского страхования. Его доход как одинокого человека составлял 46000 долларов в 2020 году. Это ниже порогового значения в 49 960 долларов для получения права на получение субсидии для одного человека (на основе показателей уровня бедности за 2019 год). Общая сумма субсидий Ахмада составляла 477 долларов в месяц.
Алисия зарабатывает 52 000 долларов и работает на работодателя, который предоставляет доступную медицинскую страховку. Пара добавила Ахмада к плану медицинского страхования своего работодателя с 1 октября.
Самостоятельно приобретенный план медицинского страхования Ахмада покрыл его в течение первых девяти месяцев года, при этом правительство выплатило в общей сложности 4293 доллара США в виде налоговых льгот (непосредственно его страховщику здоровья), чтобы компенсировать стоимость его страховых взносов (477 долларов в месяц в виде налоговых льгот. , в течение девяти месяцев).
Весной 2021 года Ахмад и Алисия подают совместную налоговую декларацию за 2020 год, в которой указан общий доход семьи в 98000 долларов (46000 долларов Ахмада плюс 52000 долларов Алисии). Семья из двух человек может зарабатывать не более 67 640 долларов и по-прежнему иметь право на получение премиальных налоговых льгот на 2020 год, поэтому доход семьи Ахмада и Алисии будет намного выше этого порога.
Используя стандартные правила IRS, Ахмад должен был бы вернуть IRS все 4293 доллара, которые были выплачены от его имени. Деньги будут вычтены из любого возмещения, которое в противном случае получили бы Ахмад и Алисия; если они задолжали налоги или не имели достаточного возмещения для покрытия этой суммы, им пришлось бы заплатить деньги непосредственно в IRS.
Альтернативный расчет на год брака
Но, к счастью для Ахмада и Алисии, у IRS есть так называемый «альтернативный расчет года брака», который подробно описан в публикации IRS 974. Альтернативный расчет - это дополнительный метод, который люди в этой ситуации могут использовать, если собираются должны выплатить часть или всю налоговую льготу, выплаченную от их имени за месяцы до их брака.
Как всегда в случае с налогами, мы рекомендуем вам обратиться за советом к сертифицированному налоговому консультанту, чтобы решить вашу конкретную ситуацию. Но в качестве общего обзора альтернативный расчет года брака позволяет вам использовать половину общего дохода вашей семьи при расчете вашей страховой субсидии за месяцы до вступления в брак.
Это включает в себя месяц, когда вы женитесь; в примере Ахмада и Алисии Ахмад мог бы использовать альтернативный расчет для всех девяти месяцев в году, когда он сам приобрел страховое покрытие.
Используя стандартный расчет, Ахмад и Алисия считаются домохозяйством из двух человек, что означает, что субсидии на премию будут доступны только для охвата Ахмада с января по сентябрь, если их общий доход домохозяйства не превысит 67 640 долларов в 2020 году.
Но, используя альтернативный расчет, Ахмада можно считать домохозяйством из одного человека в течение этих девяти месяцев и использовать семейный доход в размере 49 000 долларов (половина от 98 000 долларов, которые он и Алисия заработали вместе). Подробности этих вычислений изложены в Публикации 974.
Используя эти цифры, Ахмад имел бы право на премиальную субсидию в размере 452 долларов в месяц в течение тех девяти месяцев, когда у него был план через обмен. (Это зависит от возраста Ахмада и места жительства в Вайоминге; сумма будет значительно варьироваться в зависимости от того, сколько лет человеку и где они живут.)
Ахмаду придется выплатить IRS всего 225 долларов, что составляет разницу между 477 долларами в месяц, которые были выплачены от его имени, и суммой в 452 доллара в месяц, которую он фактически имеет право получить по окончании года, и окончательные цифры рассчитываются.
Если половина дохода домохозяйства помещает человека в диапазон, имеющий право на субсидию, исходя из размера его домохозяйства до брака, это может помочь избежать выплаты некоторых или всех субсидий, выплаченных от имени этого лица.
Когда это не помогает
Важно понимать, что если бы доход Алисии был даже немного выше - скажем, 55 000 долларов вместо 52 000 - альтернативный расчет не помог бы. В этом случае их совокупный доход составит 101 000 долларов, а половина из них - 50 500 долларов.
Это слишком много для одного человека, чтобы иметь право на премиальные субсидии в 2020 году, поэтому в этом случае Ахмаду все равно пришлось бы выплатить всю сумму своей субсидии.
Здесь следует иметь в виду пару важных моментов: уровень бедности увеличивается каждый год, поэтому порог дохода для получения права на субсидию для одного человека в 2021 году вырос до 51 040 долларов. Кроме того, взносы на пенсионные счета до налогообложения и / или сберегательные счета здравоохранения уменьшат модифицированный скорректированный валовой доход домохозяйства, специфичный для ACA.
Если половина общего дохода домохозяйства по-прежнему превышает 400% уровня бедности для размера домохозяйства, который применялся до брака (один, в случае Ахмада, но он был бы больше, если бы у него были иждивенцы), альтернативный расчет выиграл. не помогло.
Слово от Verywell
Знание того, как это работает, может быть полезно, если вы заранее планируете свадьбу. Если вы знаете, что ваш совокупный семейный доход окажется слишком большим, чтобы претендовать на премиальную субсидию даже с альтернативным расчетом, вы можете предпочесть пропустить премиальную субсидию за месяцы до свадьбы.
Оплатить полную стоимость медицинского страхования может быть непросто, но вам может показаться, что это проще, чем выплачивать всю субсидию страхового взноса, когда вы подаете совместную налоговую декларацию следующей весной.
.jpg)
.jpg)
