Крис Виндзор / Getty Images
Период тестирования HSA - это способ IRS убедиться, что люди не вносят на свои сберегательные счета здравоохранения (HSA) сумму, превышающую разрешенную. Это применимо только в том случае, если вы имеете право вносить взносы в HSA в середине года, но хотите внести в свой HSA сумму за весь год.
AlenaPaulus / Getty ImagesIRS действительно позволяет это. Но тогда вам предстоит пройти тестовый период. Если вы не сохраните свое право на участие в HSA в течение всегоследующийвам придется платить подоходный налог с части денег, которые вы внесли за год, в течение которого вы имели право на HSA только часть года, плюс дополнительный 10% сбор.
Взносы HSA
Если у вас есть страховое покрытие в соответствии с планом медицинского страхования с высокой франшизой (HDHP), отвечающим требованиям HSA, вы можете внести деньги до налогообложения на сберегательный счет для здоровья (HSA), если вы выполняете несколько других основных условий (т. Е. Вы можете: не подпадаете под действие Medicare или любого другого плана медицинского страхования, за исключением некоторых видов дополнительного покрытия, и вы не можете быть заявлены как иждивенцы по чьей-либо налоговой декларации). Лицо, отвечающее этим условиям, называется «имеющим право на HSA», и ему разрешается вносить вклад в HSA.
Участие в HSA выгодно по нескольким причинам:
- Это снижает ваш налогооблагаемый доход в год, когда вы делаете взнос.
- Деньги на вашем счете растут без уплаты налогов, включая прибыль от инвестиций, если вы решите их инвестировать.
- Если у вас есть HSA через своего работодателя и вы увольняетесь с работы, вы можете взять с собой свой баланс HSA, включая все деньги, которые ваш работодатель внес от вашего имени.
- Вы можете вывести деньги из HSA в любое время для оплаты квалифицированных медицинских расходов, и эти выплаты не облагаются налогом.
- После того, как вам исполнится 65 лет, вы можете снимать деньги со своего HSA на немедицинские расходы, и вы просто платите обычный подоходный налог, как если бы вы это делали с традиционным IRA. В качестве альтернативы вы можете оставить деньги в своем HSA и снимать их только тогда, когда у вас есть медицинские расходы; они по-прежнему будут полностью освобождены от налогов, если вы воспользуетесь этим подходом.
Очевидно, что чем больше вы можете внести свой вклад в свой HSA, тем лучше. Но чтобы HSA не стали просто налоговым убежищем для богатых американцев, IRS ограничивает размер вашего вклада в HSA. Максимальный размер взноса корректируется ежегодно и зависит от того, покрывает ли ваша HDHP только вы сами или вы плюс хотя бы еще одного члена семьи.
В 2021 году максимальная сумма, которую вы можете внести, составит 3600 долларов, если у вас есть индивидуальное покрытие HDHP, и 7200 долларов, если ваша HDHP покрывает хотя бы одного другого члена семьи (на 2020 год эти лимиты составляли 3550 и 7100 долларов соответственно). . Вы можете делать ежемесячные взносы или вносить всю сумму сразу - и у вас есть время до крайнего срока подачи налоговой декларации (примерно 15 апреля следующего года), чтобы сделать взносы за данный год.
Запись в середине года в HDHP
Первое требование для участия в HSA - это наличие страхового покрытия HDHP. Это достаточно просто, если вы застрахованы на полный год. Но что, если вы запишетесь в HDHP в сентябре?
IRS предлагает вам два варианта: вы можете пропорционально распределить лимит взносов в HSA в зависимости от того, сколько месяцев у вас фактически было страховое покрытие HDHP в течение года. Или, если вы зарегистрированы в HDHP с 1 декабря, вы можете внести полную сумму, разрешенную для этого года. Последний вариант позволит вам вносить больший вклад, что выгодно с точки зрения снижения вашего налогового счета в этом году и увеличения объема сбережений, которые можно использовать без уплаты налогов для оплаты будущих медицинских счетов. Но есть загвоздка - период испытаний.
Если вы зарегистрируетесь в HDHP в середине года и решите внести полную годовую сумму в свой HSA, вы должны продолжать иметь право на HSA в течение всего периода тестирования, который будет длиться весь следующий год (вам не нужно фактическиделать вкладв ваш HSA в период тестирования; ты просто должен остатьсяимеющий правовнести свой вклад в ваш HSA). Вы можете переключиться с одного HDHP на другой в течение периода тестирования, но вы не можете переключиться на вариант страхования, не относящийся к HDHP, или полностью отказаться от страхового покрытия, и вы не можете зарегистрироваться в Medicare или другом плане медицинского страхования в дополнение к вашему HDHP. покрытие.
Если вы не пройдете тест
Если вы не будете иметь право на участие в HSA в течение всего периода тестирования, вы должны будете немного денег перед IRS.
Неспособность сохранить право на участие в HSA может произойти из-за того, что вы перейдете на не-HDHP (возможно, из-за того, что ваш работодатель изменит план медицинского страхования, что всегда возможно), или из-за того, что вам исполнится 65 лет и вы станете участником Medicare.
Какова бы ни была причина, если вы не сохраните право на HSA в течение всего следующего года, IRS вернется и посмотрит, сколько вы внесли в свой HSA в том году, когда вы стали иметь право на HSA в середине года.
Они рассчитают, как эта сумма соотносится с пропорциональной суммой, которую вам было бы разрешено внести, исходя из количества месяцев, в течение которых вы имели право на HSA, и вы должны будете платить подоходный налог плюс дополнительный налог в размере 10% с разницы.
Пример
Допустим, вы записали свою семью в HDHP в августе 2020 года, и по состоянию на 1 декабря 2020 года вы все еще соответствовали критериям HSA. Если вы выберете пропорциональный лимит взноса в HSA, он составит пять двенадцатых годового лимита. Это составляет 2 958 долларов (рассчитывается путем деления 7 100 на 12, а затем умножения ответа на 5). Если вы внесете эту сумму (или меньше) в свой HSA на 2020 год, ваше медицинское страхование и право на участие в HSA в 2021 году не будут проблемой (имейте в виду, что у вас есть до 15 апреля 2021 года, чтобы внести часть или все свои взносы в HSA. на 2020 год).
Но если вы уверены, что сохраните право на HSA в течение 2021 года, вы можете внести до 7 100 долларов в свой HSA на 2020 год, несмотря на то, что вы имели право на HSA только в течение пяти месяцев в году.
Если предположить, что вы по-прежнему имеете право на участие в HSA в течение 2021 года, все в порядке: вы смогли внести полную годовую сумму в 2020 году и можете сделать это снова в 2021 году, если захотите.
Но предположим, что вы переключаетесь на новую работу в июле 2021 года, и ваш новый работодатель не предлагает план, соответствующий требованиям HSA. Вы можете отказаться от страхового покрытия своего работодателя и купить HDHP на индивидуальном рынке, но это, вероятно, окажется более дорогим, чем просто снятие шишек с периодом тестирования, поскольку вы откажетесь от субсидии работодателя и налоговых льгот, которые предоставляются. наряду с медицинским страхованием, спонсируемым работодателем. Так что на самом деле вы, вероятно, в конечном итоге перейдете на план своего нового работодателя и потеряете право на участие в HSA до конца 2021 года.
В этом случае IRS рассмотрит 7 100 долларов, которые вы внесли в свой HSA в 2020 году, и вычтет 2 958 долларов, которые вы могли бы внести, исходя из фактического количества месяцев, в течение которых вы имели право на HSA в 2020 году. Разница (4 142 доллара США). ) будет добавлен к вашему налогооблагаемому доходу в 2021 году. И вы также должны будете заплатить дополнительный налог в размере 10% с этих 4 142 долларов, что составит еще около 414 долларов, добавленных к вашему налоговому счету за 2021 год.
Внесение полной суммы
Не существует универсального ответа на вопрос, следует ли вам вносить полную годовую сумму в свой HSA, если вы в середине года получите право на участие в HSA. Внесение полной суммы даст вам налоговые льготы на текущий год, но вам придется вернуть сэкономленные налоги - плюс дополнительный налог в размере 10% - если вы в конечном итоге не сохраните право на HSA в течение всего следующего года.
Есть несколько сценариев, в которых определенно имеет смысл перейти на пропорциональный предел взносов, например, зная, что вы собираетесь зарегистрироваться в программе Medicare или перейти на не-HDHP в следующем году.
Но если вы ожидаете, что у вас останется право на HSA в течение всего наступающего года, вы можете воспользоваться тем фактом, что IRS позволит вам вносить до полного годового лимита взносов в ваш HSA, даже если вы получите право на HSA в декабре. 1.
Чем позже в этом году вы получите право на участие в HSA, тем больше пользы вам принесет использование полного лимита взносов, а не пропорциональной суммы. Но это также будет означать, что дополнительные налоги, которые вы должны будете заплатить, если вы перестанете соответствовать критериям HSA в течение периода тестирования, будут более значительными. Чем больше награда, тем больше и риски!
Если вы зарегистрируетесь в HDHP в середине года, вам нужно будет тщательно обдумать, лучше ли вам использовать пропорциональный лимит взносов для HSA или внести сумму на весь год и стать предметом периода тестирования.
Также важно понимать, что взнос HSA на весь год, несмотря на частичное покрытие HDHP, доступен только в том случае, если вы получите право на HSA частично в течение года, а затем сохраните право на HSA до конца года (вы должны быть Соответствует требованиям HSA с 1 декабря). Если вы имеете право на HSA в течение первой части года, а затем теряете право на участие в HSA в середине года, ваш единственный вариант - пропорционально распределить свои взносы.
Узнайте, как сэкономить деньги, если вы достигнете максимума наличных средств
.jpg)
