skynesher / Getty Images
Если ваша медицинская страховка не облагается налогом, списание налоговых взносов по медицинскому страхованию может иметь большое влияние на размер вашей задолженности дяде Сэму. Однако правила о том, когда медицинское страхование подлежит вычету из налогооблагаемой базы и какая сумма может быть удержана, сложны. Вот пример налогового вычета при страховании здоровья.
skynesher / Getty ImagesНикаких вычетов за премии, уплаченные кем-то другим от вашего имени
Вы не можете получить налоговый вычет на медицинское страхование, если не заплатили за него. Если кто-то, например, работодатель или государство, платит ваши взносы на медицинское страхование, эти взносы не подлежат вычету. Если ваш работодатель оплачивает часть ваших взносов по медицинскому страхованию, а вы платите другую часть, вы не можете требовать вычета той части, которую заплатил ваш работодатель (и почти во всех случаях оплачиваемая вами часть вычитается из вашего чека заранее. налог, что означает, что вы не сможете вычесть его из своей налоговой декларации, так как это будет двойным падением).
Купили ли вы индивидуальную или семейную медицинскую страховку на бирже медицинского страхования в соответствии с Законом о доступном медицинском обслуживании? Любые субсидии на авансовый платеж, которые снизили стоимость ваших взносов по медицинскому страхованию, не могут быть востребованы в качестве вычета, поскольку это уже налоговый кредит. Хотя часть ваших страховых взносов, уплаченная за счет налогового кредита, не может быть востребована в качестве вычета, деньги, выплаченные вами из страховых взносов,собственный карманможет быть франшиза. Вы узнаете об этом позже.
Никаких вычетов за премии, уплаченные вами до уплаты налогов.
Взносы, которые вы платите за медицинское страхование по месту работы, обычно выплачиваются из вашей зарплаты.передрассчитываются ваши подоходные налоги. Это делает ваш доход меньше, подобно тому, как деньги, которые вы вносите в свои пенсионные накопления 401 (K), делают ваш доход меньше. Поскольку эти страховые взносы уплачивались деньгами до вычета налогов, они уже не облагаются налогом на прибыль; вы не можете требовать их в качестве вычитаемых расходов.
Не уверены, вычтены ли ваши страховые взносы из вашей зарплаты до налогообложения или после уплаты налогов? Взносы на медицинское страхование, спонсируемые работодателем, почти всегда выплачиваются из денег до вычета налогов, но, чтобы перепроверить, вы можете спросить свой отдел заработной платы или немного посчитать. Если ваши страховые взносы оплачиваются деньгами до вычета налогов, эти деньгине будетвключаться в ваш доход W-2. Если ваши страховые взносы оплачиваются деньгами после уплаты налогов, эти деньгибудувключаться в ваш доход W-2. Если ваши страховые взносы не были включены в качестве дохода в ваш W-2, вы не можете использовать их как вычет, потому что они уже не облагаются налогом (даже если они были выплачены деньгами после уплаты налогов, что довольно редко, ваши возможность их вычета будет ограничена, как описано ниже).
Когда медицинское страхование облагается налогом
Есть несколько случаев, когда медицинское страхование не облагается налогом.
Вы работаете не по найму
Если вы работаете не по найму, ваши взносы по медицинскому страхованию могут вычитаться.
Если вы работаете не по найму и не имеете права на участие в спонсируемом работодателем плане медицинского страхования по работе вашего супруга (или другой работы, которую вы выполняете), вы можете списать свои взносы на медицинское страхование. Это включает в себя страховые взносы для вашего супруга и иждивенцев, а также могут включать взносы по Medicare Part A, Part B, Part C (Medicare Advantage) и Part D. Но вы не можете списать больше на взносы медицинского страхования. чем вы заработали от своей самозанятости.
Вычет по медицинскому страхованию для самозанятых лиц берется в Таблицу 1 формы 1040 (строка 16 Приложения 1 2020 года для формы 1040). Это делает его вычетом «сверх черты», что означает сокращение Ваш скорректированный валовой доход. Вычет по страхованию здоровья самозанятых лиц дает несколько преимуществ:
- Если вы не перечисляете свои отчисления, вы все равно будете получать выгоду от корректировки дохода для взносов на медицинское страхование (и очень немногие сейчас отмечают, что Закон о сокращении налогов и рабочих местах значительно увеличил стандартный вычет).
- Многие вычеты постепенно отменяются при более высоких уровнях дохода. Уменьшение вашего дохода на сумму ваших ежегодных взносов на медицинское страхование может помочь вам остаться ниже уровня поэтапного отказа для других отчислений. Это может включать право на получение премиальных налоговых льгот, которые могут помочь компенсировать стоимость вашего медицинского страхования. Но это также может быть циклический процесс, поскольку сумма, уплаченная за счет налоговых льгот, также не может быть вычтена через вычет по страхованию здоровья самозанятых. У IRS есть процесс определения размера вашего вычета и субсидии на премию в подобных обстоятельствах.
- Некоторые вычеты могут производиться только в том случае, если они превышают определенный процент вашего дохода. Чем меньше ваш доход, тем легче превысить этот порог и потребовать отчисления.
Вы платите свои собственные страховые взносы и учитываете свои вычеты
Если вы платили взносы на медицинское страхование собственными деньгами после уплаты налогов, они могут вычитаться в зависимости от того, сколько вы тратите и от того, детализируете ли вы свои отчисления (это при условии, что вы не работаете на себя; если да, то не делаете этого) Чтобы вычесть взносы на медицинское страхование, необходимо перечислить их, как описано выше).
Например, если вы приобрели индивидуальный или семейный полис медицинского страхования на бирже медицинского страхования вашего штата или непосредственно в страховой компании, вы можете включить деньги, которые вы заплатили (из собственного кармана, не включая какие-либо субсидии на страховые взносы, которые были выплаченных от вашего имени) в счет ежемесячных взносов по медицинскому страхованию в виде детализированного налогового вычета. Однако вычет общих медицинских расходов (включая страховые взносы) ограничен, и сумма, которую вы можете удержать, будет зависеть от вашего дохода. Подробнее об этом ограничении вы узнаете ниже.
Некоторые страховые взносы Medicare можно засчитать в ваши общие медицинские расходы. Вы можете вычесть часть своих общих медицинских расходов, если разберете свои вычеты, как описано ниже. Medicare Part B, Part C (Medicare Advantage), покрытие рецептурных препаратов по части D и дополнительные страховые взносы Medigap засчитываются в ваши общие медицинские расходы. (Обратите внимание, что страховые взносы Medigap не могут быть вычтены из вычетов по страхованию здоровья самозанятых, описанных выше. Но они могут быть включены в общие медицинские расходы для людей, которые собираются детализировать свои вычеты).
Большинство людей не платят взносы за Medicare Part A. Но если вы платите, вы можете учесть их в своих общих медицинских расходах. Если вы застрахованы по программе социального обеспечения (даже если вы еще не начали получать пенсионные пособия), вы получаете часть A Medicare автоматически, когда вам исполняется 65 лет, без каких-либо взносов, поскольку вы или ваш супруг (а) платили за это налоги на заработную плату, Вы работали. Так обстоит дело с большинством людей, и в этом случае вы ничего не можете вычесть по программе Medicare Part A.
Однако вы можете вычесть страховые взносы по программе Medicare Part A, если вы и ваш супруг:
- не платили налоги на Medicare в течение как минимум десяти лет, пока вы работали, и
- вы добровольно зарегистрировались в программе Medicare Part A, и
- вы платите ежемесячные взносы по Части А.
Размер вашего отчисления на медицинское страхование ограничен
Если у вас есть возможность списать детализированный вычет по медицинскому страхованию, существуют ограничения на размер страховых взносов, которые вы можете списать.
Если вы перечисляете свои отчисления и включаете взносы на медицинское страхование в качестве вычета медицинских расходов, вы можете вычесть только медицинские расходы, которые превышают 7,5% от вашего скорректированного валового дохода (этот порог увеличится до 10% после конца 2020 г. ).
Сложите свои квалифицированные взносы на медицинское страхование и все соответствующиебез возмещениямедицинские расходы, такие как франшиза, доплаты и совместное страхование. Если все они вместе превышают 7,5% вашего скорректированного валового дохода, вы можете вычесть часть, превышающую 7,5% вашего дохода. Эта сумма будет включена вместе с другими детализированными вычетами, которые у вас есть. Но имейте в виду, что очень немногие люди считают целесообразным перечислять вычеты сейчас, когда стандартный вычет намного больше, чем раньше.
Если вы работаете на себя и претендуете на вычет по страхованию здоровья самозанятых в Приложении 1 формы 1040, вам не нужно беспокоиться о пороге дохода в 7,5%, потому что вы списываете страховые взносы в качестве корректировки. к вашему доходу, а не как вычет. В вашем случае сумма, которую вы можете запросить, ограничена вашей прибыльностью. Вы не можете требовать корректировки вашего дохода по взносам на медицинское страхование, которые превышают доход, который вы получаете от самозанятости. Но пока у вас есть доход, чтобы поддерживать его, вы можете включить полную сумму, которую вы заплатили за свою медицинскую страховку, и она будет вычтена из вашего дохода до расчета налогов. (Обратите внимание, что если вы являетесь владельцем более 2% акций S-Corp и покупаете медицинскую страховку на свое имя, вы можете использовать вычет по страхованию здоровья самозанятых лиц только в том случае, если S-Corp возместит вам страховых взносов и включает возмещенную сумму на вашем W-2. В этом случае ваш вычет ограничивается суммой, не превышающей сумму, которую S-Corp возместила вам и сообщила в вашем W-2.)
