Обзор премиального налогового кредита

Хит Корвола / DigitalVision / Getty Images

Налоговый зачет взносов на медицинское страхование является частью Закона о доступном медицинском обслуживании (ACA, также известного как Obamacare). Его часто называют премиальной субсидией, и она предназначена для того, чтобы сделать взносы на медицинское страхование более доступными для людей со средним и низким доходом (термины «низкий доход» и «средний класс» являются субъективными; чтобы уточнить, налоговые льготы по страховым взносам являются доступны для людей с семейным доходом до 400% от уровня бедности. В 48 штатах с более низким доходом это 103000 долларов для семьи из четырех человек, получающих страховое покрытие на 2020 год (используются цифры уровня бедности за предыдущий год, так что это основано на бедности 2019 года). руководящие принципы).

Большинство людей, приобретающих страховое покрытие через биржи медицинского страхования ACA, получают субсидии на премии. А для абитуриентов, получающих субсидии, они покрывают большую часть ежемесячных взносов.

Субсидию премий часто называют «субсидией ACA», но есть еще одна субсидия ACA, которая применяется к разделению затрат, и ее не следует путать с налоговой скидкой на премию.

Налоговый кредит на премию ACA

Субсидия доступна только людям с модифицированным скорректированным валовым доходом от 100 до 400% федерального уровня бедности (в 35 штатах и ​​округе Колумбия, где Medicaid была расширена в соответствии с ACA, нижний порог права на получение налоговой льготы составляет 139% от уровень бедности, поскольку Medicaid покрывает людей ниже этого уровня.) Кроме того, субсидия предоставляется только тем, кто покупает медицинскую страховку через государственную биржу медицинского страхования в каждом штате.

[Обратите внимание, что налоговая скидка на премию предоставляется недавно иммигрантам, которые законно проживают в США, но имеют доход ниже уровня бедности. Это положение было включено в ACA, потому что недавние иммигранты не имеют права на участие в программе Medicaid, пока они не прожили в США не менее пяти лет.]

Большинство людей, имеющих право на получение субсидии на премиальный налоговый кредит, предпочитают ежемесячно вносить ее авансом непосредственно в свою медицинскую страховую компанию. Это снижает сумму, которую они должны платить за страховые взносы каждый месяц. Когда учащиеся выбирают этот вариант, субсидия называется налоговым зачетом авансового страхового взноса или APTC.

Но участники также имеют возможность оплатить полную стоимость плана, приобретенного через биржу, а затем получить полную сумму своего налогового кредита на премию от IRS при подаче налоговой декларации. Когда налоговые декларации выбирают этот вариант, субсидия просто называется налоговой скидкой на премию или PTC.

APTC и PTC относятся к одному и тому же - к субсидии страховых взносов для компенсации стоимости медицинского страхования, полученного при обмене. В любом случае это возвращаемый налоговый кредит, что означает, что вы получаете его, даже если он превышает сумму вашей задолженности по федеральным налогам.

И независимо от того, получаете ли вы APTC или PTC, вы должны заполнить форму 8962 вместе с налоговой декларацией. Таким образом вы сверяете сумму, которая была выплачена от вашего имени в течение года, или запрашиваете кредит в полном объеме по истечении года.

Кто имеет право?

Как описано выше, налоговая скидка на премию предоставляется только домохозяйствам, у которых модифицированный скорректированный валовой доход (расчет для ACA) не превышает 400% от федерального уровня бедности и составляет не менее 100% от уровня бедности (139%). в штатах, которые расширили Medicaid).

Кроме того, премиальный налоговый кредит доступен только в том случае, если это необходимо для того, чтобы сделать сравнительный план (второй по самой низкой цене серебряный план в вашем регионе) доступным в соответствии с рекомендациями ACA. Кроме того, налоговая льгота доступна только людям, которые не имеют права на доступную медицинскую страховку с минимальной стоимостью, спонсируемую работодателем.

Федеральный уровень бедности меняется каждый год, и его точное число зависит от количества людей в семье.

Данные FPL за предыдущий год используются для определения права на получение налоговой льготы. Так, например, любой, кто подает заявку на покрытие 2020 года, будет использовать номера FPL 2019 года. Это верно независимо от того, зачислены ли они в ноябре 2019 года или зачисляются в июле 2020 года в результате квалификационного мероприятия.

Использование уровней FPL 2019:

• Вы можете претендовать на получение субсидии медицинского страхования как физическое лицо с доходом от 12 490 до 49 960 долларов США (нижний порог составляет 17 361 доллар США, если вы находитесь в штате, в котором действует расширенная программа Medicaid).
• Пары имеют право на доход от 16 910 до 67 640 долларов США (нижний порог составляет 23 505 долларов США, если вы находитесь в штате, в котором действует расширенная программа Medicaid).
• Семья из трех человек, зарабатывающих от 21 330 до 85 320 долларов США, имеет право на участие (нижний порог составляет 29 649 долларов США, если вы находитесь в штате, в котором действует расширенная программа Medicaid).

Чтобы определить размер налогового вычета за страховые взносы, вы должны знать:

1. Ваш ожидаемый вклад в стоимость вашей медицинской страховки.Ваш ожидаемый взнос зависит от вашего дохода.
2. Стоимость вашего контрольного плана медицинского обслуживания.Ваш контрольный план - это серебряный план медицинского страхования со вторым по величине ежемесячным страховым взносом в вашем регионе. Биржа медицинского страхования может сообщить вам, какой это план и сколько он стоит.

Сумма вашей страховой налоговой льготы (также известной как премиальная субсидия) - это разница между вашим ожидаемым взносом и стоимостью контрольного плана в вашем регионе. Биржа произведет этот расчет за вас. Программное обеспечение определяет, имеете ли вы право на получение премиальной субсидии, и если да, то в каком размере. Если ваш доход окажется отличным от того, который вы планировали при зачислении, вы свяжете разницу с IRS при подаче налоговой декларации. Это может привести к тому, что вам придется выплатить часть (или всю) свою субсидию, если она была слишком большой, или получить единовременную выплату от IRS, если субсидия, выплаченная от вашего имени в течение года, была слишком маленькой.