Квалифицированные механизмы возмещения медицинских расходов от мелких работодателей (QSEHRA) стали вариантом для малых предприятий (имеющих менее 50 сотрудников, эквивалентных полной занятости) с начала 2017 года. QSEHRA позволяет небольшому работодателю возмещать сотрудникам хотя бы часть страховых взносов на индивидуальное медицинское страхование. И эти сотрудники также могут иметь право на получение субсидий на страховые премии на бирже медицинского страхования (иногда называемой рынком).
Westend61 / Getty ImagesКак работает QSEHRA?
Детали QSEHRA довольно просты. В 2020 году малый бизнес может внести до 5250 долларов в QSEHRA, предназначенное только для сотрудников, и до 10 600 долларов, если у сотрудника есть члены семьи, которые также имеют минимальное необходимое страховое покрытие. Сумма распределяется пропорционально ежемесячно, если у сотрудника нет страхового покрытия. в рамках QSEHRA на полный год. Таким образом, в 2020 году ежемесячный лимит составляет 437,50 долларов США для одного сотрудника и 883,33 доллара США для сотрудника с покрываемыми членами семьи.
Эти суммы ежегодно индексируются (лимиты на 2017 и 2018 годы были ниже), и работодатели не обязаны вносить большую сумму для сотрудников с семьями. Они могут, если захотят, но работодатель также может давать всем одинаковую сумму на основе самостоятельного покрытия. Работодатель также может устанавливать более низкий лимит QSEHRA, если это делается последовательно для всех всех правомочных сотрудников, например, вносящих 80% годового лимита вместо 100%.
Если QSEHRA проведеттолько для сотрудников(не считая членов семьи) премия для второго по самой низкой стоимости серебряного плана (т. е. эталонного плана) при обмене не более 9,78% семейного дохода работника за 2020 год (процент индексируется ежегодно), QSEHRA считается доступным покрытием, спонсируемым работодателем, и работник не имеет права на получение премиальной субсидии при обмене.
Это то же основное правило, которое следует соблюдать, если работодатель предлагает групповое медицинское страхование вместо QSEHRA, хотя детали немного отличаются. Если работодатель предлагал групповой план, работник имел бы право на субсидию страхового взноса при обмене только в том случае, если часть страхового взноса работника составляла более 9,78% семейного дохода работника. Поскольку работодатели обычно не имеют доступа к подробным сведениям о доходах своих сотрудников, они, как правило, вместо этого используют безопасные расчеты.
Но если страховой взнос только для работника (не считая членов семьи) для второго по стоимости серебряного плана при обмене будет по-прежнему превышать 9,78% семейного дохода работника даже после применения льготы QSEHRA, работник будет иметь право на участие. получать субсидию на премию в дополнение к возмещению, которое предоставляет работодатель. Однако пособие QSEHRA вычитается из субсидии на премию, поэтому здесь нет «двойного окунания».
Примеры QSEHRA
QSEHRA может немного запутать, если вы углубитесь в детали. В 2017 году налоговая служба (IRS) опубликовала обширный список часто задаваемых вопросов, чтобы проиллюстрировать, как именно работают QSEHRA. Следующие ниже примеры, основанные на правилах IRS и дополнительных пояснениях, предоставленных офисом заместителя главного юрисконсульта IRS, помогут прояснить, как именно взаимодействуют QSEHRA и премиальные субсидии.
Следующие ниже примеры были взяты из Connect for Health Colorado (государственная биржа), которая предоставляет онлайн-инструмент для поиска и сравнения планов медицинского страхования; Приведенные ниже цифры основаны на почтовом индексе Денвера и на работодателе, который предоставляет максимально доступное пособие QSEHRA. Суммы взносов на медицинское страхование будут другими в других частях страны, но концепция все равно будет работать одинаково.
Пример первый
Брайан не женат, ему 30 лет, и его работодатель предлагает QSEHRA с максимально допустимыми льготами. Таким образом, Брайан может получить до 437,50 долларов в месяц, возмещаемые его работодателем для покрытия его индивидуального рыночного плана.
Второй по самой низкой стоимости серебряный план, доступный через Connect for Health Colorado, составляет 314,11 долл. В месяц. Таким образом, его льгота QSEHRA покроет весь страховой взнос, если он выберет этот план. Очевидно, он не будет иметь права на какие-либо субсидии премий при обмене, независимо от его дохода, поскольку после применения льготы QSEHRA у него вообще не будет никаких премиальных затрат.
Пример второй
Бобу 60 вместо 30. Его ежемесячная премия за второй по самой низкой цене серебряный план на бирже составляет 751,10 доллара. У него такое же пособие QSEHRA, что и у Брайана, поэтому оно возместит ему 437,50 долларов в месяц, в результате чего ему придется заплатить 313,60 долларов в месяц.
Имеет ли Боб право на премиальные субсидии при обмене или нет? Это будет зависеть от его дохода. $ 313,60 в месяц в виде премий после QSEHRA составляет $ 3763,20 в год. Это 9,78% от 38 479 долларов (вы берете 3763 доллара и делите это на 0,0978, чтобы получить эту сумму).
Таким образом, если Боб зарабатывает более 38 479 долларов в год, он не будет иметь права на получение премиальной субсидии от биржи и будет получать льготы QSEHRA только от своего работодателя (поскольку его премия после QSEHRA будет считаться доступным процентом от его дохода). . Но если он зарабатывает менее 38 479 долларов, онпотенциальноиметь право на премиальную субсидию, хотя сумма будет уменьшена на сумму, которую его работодатель возмещает ему.
(Имейте в виду, что субсидии премий на бирженикогдадоступны людям с доходом выше 400% федерального уровня бедности. Для одного человека с покрытием 2020 года это $ 49 960. В случае Боба потенциально приемлемый для субсидии доход ниже этого уровня. Но даже если бы он был выше, 400% -ный предел бедности всегда является максимально возможным пределом для получения субсидии.)
Допустим, Боб зарабатывает 30 000 долларов в год. Не учитывая льготы QSEHRA его работодателя, этот доход дает ему право на получение премиальных субсидий в размере 553 долларов в месяц через обмен, что снижает стоимость этого второго по самой низкой стоимости серебряного плана до уровня, который считается доступным в зависимости от его дохода. Обратите внимание, что эти уровни зависят от дохода, в отличие от универсального уровня, который используется для определения доступности покрытия, спонсируемого работодателем.
Но выгода QSEHRA должна быть вычтена из субсидии премии (553 доллара минус 437,50 доллара США), в результате чего ему останется субсидия премии 115,50 долларов в месяц через биржу.
Оттуда Боб может купить любой план, который он хочет, через биржу, а обычная цена будет снижена на 115,50 долларов в месяц. Так, например, если он выберет план на серебро, второй по самой низкой цене, его стоимость после выплаты субсидии составит 635,60 долларов в месяц.
Затем он представит квитанцию о страховом взносе после выплаты субсидии своему работодателю и получит свое пособие QSEHRA в дополнение к субсидии премии. Предполагая, что его премия после субсидии составляет не менее 437,50 долларов в месяц, он получит полную сумму QSEHRA от своего работодателя (и это будет так, поскольку самый дешевый план, доступный для него при обмене, предусматривает премию перед субсидией в размере 584,47 долларов США. в месяц, что составит 468,97 долларов в месяц после применения его субсидии, что составляет более 437,50 долларов в месяц).
Пример третий
Теперь давайте снова посмотрим на 30-летнего Брайана, но предположим, что у него есть семья, все они покупают страховое покрытие, и его работодатель разрешит максимальную выгоду QSEHRA. Супруге Брайана также 30 лет, и у них двое детей в возрасте 5 и 3 лет. Второй по цене серебряный план в обмене составляет 1051,64 доллара в месяц для семьи.
Имейте в виду, что расходы Брайана на себя одного по этому плану составят 314,11 долларов в месяц (из первого примера выше), поскольку мы должны использовать сумму, предназначенную только для собственных нужд, чтобы определить, делает ли QSEHRA доступным его страховое покрытие.
Во-первых, мы сравниваем максимальную выгоду QSEHRA только для самостоятельного использования с затратами Брайана на покупку второго по самой низкой цене серебряного плана при обмене. Мы сделали это уже в первом примере: пособие Брайана QSEHRA обеспечивает доступное страховое покрытие, поскольку оно покрывает весь страховой взнос. Таким образом, Брайан не имеет права на премиальную субсидию при обмене,и члены его семьи также не являются членами его семьи, поскольку определение доступности производится только на основе затрат работника, независимо от расходов семьи..
Таким образом, семья Брайана не имеет права на получение премиальных субсидий при обмене. Они должны платить 1051,64 доллара в месяц за второй по самой низкой стоимости план, хотя они могут платить всего 818,36 доллара в месяц за самый дешевый доступный план или до 1688,24 доллара в месяц за самый дорогой план.
Затем Брайан может представить свои квитанции о страховых взносах своему работодателю и ежемесячно получать 883,83 доллара в виде пособий QSEHRA для покрытия страховых взносов, которые он должен платить за страховое покрытие своей семьи (обратите внимание, что если он зарегистрируется в самом дешевом плане в обмене, за 813,36 доллара / в месяц, это будет максимум, который он может получить в рамках компенсации QSEHRA от своего работодателя).
Пример четвертый
Вернемся к нашему 60-летнему Бобу и подарим ему семью. Его работодатель предлагает максимально допустимую льготу QSEHRA. Его супруге 55 лет, и у них есть двое детей студенческого возраста, участвующих в плане медицинского страхования, в возрасте 19 и 22. Из второго примера мы знаем, что QSEHRA Боба не обеспечивает доступное покрытие, поэтому он потенциально имеет право на премиальные субсидии, как и его семья. члены.
Итак, теперь мы должны проверить, имеет ли семья Боба право на получение премиальных субсидий при обмене на основе их дохода. Максимальный доход для получения субсидии в 2020 году для семьи из четырех человек составляет 103000 долларов. Если семейный доход Боба составляет 95 000 долларов, семья будет иметь право на 1131 доллар в месяц в виде премиальных субсидий, оставляя им ежемесячный страховой взнос после субсидии в размере 774,42 доллара для второго по стоимости серебряного плана.
Но если семейный доход Боба составляет 105 000 долларов, его семья вообще не получит никаких премиальных субсидий, и им придется платить 1 905,42 доллара в месяц за второй по стоимости серебряный план. (Обратите внимание, что есть шаги, которые вы можете предпринять, чтобы ваш доход был ниже порога права на субсидию, если вы немного выше этого порога).
Предположим, что семейный доход Боба составляет 95 000 долларов, а его семья имеет право на получение 1 311 долларов в месяц в виде субсидий на премию. Поскольку его работодатель предлагает максимально допустимое семейное пособие QSEHRA (883,83 доллара в месяц), мы должны вычесть это из его субсидии на премию, чтобы получить допустимую сумму субсидии премии в размере 247,17 доллара в месяц.
Если семья Боба купит второй по самой низкой стоимости серебряный план, который продается по розничной цене 1905,42 доллара в месяц, они фактически потратят 774,42 доллара в месяц после того, как будут учтены QSEHRA и премиальная субсидия.Это та же сумма, которую они потратили бы, если бы работодатель не предложил QSEHRA, поскольку в этом случае они имели бы право на получение полной субсидии страховых взносов.
Помогает ли QSEHRA?
Таким образом, в случае, когда страховые взносы намного превышают размер пособия QSEHRA, и когда лицо имеет право на получение субсидий страховых взносов на основе дохода (и в связи с тем, что QSEHRA не считается доступным покрытием, как описано выше), это лицо будет в равной степени проживать с или без QSEHRA, поскольку их премия после субсидии без QSEHRA была бы равна их премии после субсидии, после QSEHRA.
Но так бывает не всегда. Вернемся к первому примеру и посмотрим на 30-летнего Брайана, у которого нет семьи. Если он зарабатывает 35 000 долларов в год, а его работодатель не предлагает QSEHRA, он будет иметь право на премиальную субсидию всего в 46 долларов в месяц. Ему придется платить оставшиеся 268,11 доллара в месяц за второй по самой низкой цене серебряный план. А если он зарабатывает 50 000 долларов в год, он вообще не получит премиальной субсидии (поскольку это более 400% от уровня бедности).
Имейте в виду, что QSEHRA в его случае (с работодателем, предоставляющим максимально допустимую выгоду) покроет полную стоимость второго по наименьшей стоимости серебряного плана. Ясно, что ему намного лучше с QSEHRA, чем с просто премиальными субсидиями.
Таким образом, в некоторых случаях в результате QSEHRA положение сотрудника не станет ни лучше, ни хуже. Но в других случаях им может быть намного лучше с QSEHRA. Однако существует ли сценарий, при котором этот человек может бытьхужес QSEHRA?
Пример пятый
Рассмотрим Донте, которому 40 лет, и у него семья из шести человек. Мы скажем, что у него пятеро детей в возрасте 17, 18, 19, 21 и 22. В соответствии с Законом о доступном медицинском обслуживании (ACA) страховые компании взимают взносы не более чем за трех детей в возрасте до 21 года из одной семьи. план, но со всех детей от 21 года взимается страховой взнос, поэтому в этом случае страховой взнос будет взиматься со всех шести членов семьи.
Предположим, что работодатель Донте предоставляет максимально допустимое пособие QSEHRA для семейного покрытия, поэтому семья имеет право на получение пособия QSEHRA в размере 883,83 доллара в месяц.
Чтобы узнать, имеет ли семья право на премиальные субсидии при обмене, мы должны посмотреть, сколько будет стоить второй по самой низкой стоимости серебряный план только для Donte (353,69 долларов в месяц), и вычесть пособие QSEHRA для одного сотрудника в размере 437,50 долларов. Поскольку пособие QSEHRA больше, чем общая сумма страховых взносов Донте, он не имеет права на получение субсидии премии при обмене.А это означает, что его семья также не имеет права на получение премиальных субсидий, как показано в примере 3.
Для всей семьи Донте премия за второй по самой низкой цене серебряный план при обмене составит 1665,20 доллара в месяц. Они будут получать от работодателя Донте все льготы QSEHRA в размере 883,83 долларов в месяц, в результате чего их чистая премия снизится до 781,37 долларов в месяц.
Но что, если работодатель Донте вообще не предлагал QSEHRA? Премиальные субсидии будут доступны для этой семьи с семейным доходом до 138 360 долларов, поскольку их семья состоит из шести человек. Но предположим, что они зарабатывают 50 000 долларов в год. В этом случае их премиальная субсидия будет составлять 1010 долларов в месяц, а их премия после субсидии будет составлять 655,20 доллара в месяц для второго по стоимости серебряного плана.
Ясно, что этой семье было бы лучше, если бы работодатель Донтене сделалпредложить QSEHRA. Это было бы верно, если бы их семейный доход не превышал 62 000 долларов. В 2020 году доход такого уровня сделает субсидию Донте в обмене равной 883 долларам в месяц, что совпадает с размером пособия QSEHRA. При доходе выше этого уровня им лучше с QSEHRA. При доходе ниже этой суммы им выгоднее получать премиальные субсидии на бирже. Но эти суммы меняются от года к году, в зависимости от стоимости контрольного плана на бирже.
Семейный глюк в стиле QSEHRA
Как описано в верхней части этой статьи, при определении того, делает ли QSEHRA доступным покрытие обмена, принимается во внимание только стоимость покрытия сотрудника. Это похоже на семейный сбой ACA, который возникает, когда работодатели предлагают групповое медицинское страхование, которое доступно для работника, но, возможно, недоступно, когда члены семьи добавляются в план.
Если у сотрудника есть члены семьи с минимальным основным покрытием, и страховые взносы членов семьи имеют право на возмещение через QSEHRA, члены семьи не имеют права на премиальные субсидии, если льгота QSEHRA приводит к тому, что второй по самой низкой стоимости серебряный план больше не будет более 9,78% семейного дохода работника (в 2020 г.)для покрытия только для сотрудников. Давайте посмотрим на несколько примеров того, как это могло произойти.
Пример шестой
Работодатель имеет право ограничивать льготы QSEHRA одинаковой суммой для всех сотрудников, независимо от того, есть ли у них члены семьи или нет. Вернемся к третьему примеру: у 30-летнего Брайана есть 30-летняя супруга и двое маленьких детей.
Теперь предположим, что работодатель Брайана предлагает максимальное пособие QSEHRA в размере 400 долларов в месяц всем имеющим на это право сотрудникам и позволяет им подавать суммы возмещения для всей их семьи. Как мы видели в примере 3, второй по самой низкой цене серебряный план для всей семьи Брайана составляет 1051,64 доллара в месяц.
В этом случае работодатель Брайана ограничивает льготу QSEHRA на уровне 400 долларов в месяц, что по-прежнему обеспечивает доступное покрытие для Брайана: второй по самой низкой стоимости серебряный план только для Брайана составляет 314,11 долларов в месяц - QSEHRA покрывает все его страховые взносы.
Таким образом, QSEHRA Брайана лишает его права на получение премиальных субсидий при обмене. А поскольку страховые взносы его семьи также могут быть представлены его работодателю и покрыты QSEHRA, семья Брайана также не имеет права на субсидии при обмене.
Таким образом, у них остается второй по цене серебряный план стоимостью 1051,64 доллара в месяц и максимальная выгода QSEHRA в размере 400 долларов в месяц. После подачи заявки на возмещение работодателю он будет платить 651,64 доллара в месяц за второй по самой низкой стоимости серебряный план, независимо от их дохода.
Сравните это со сценарием, в котором работодатель Брайана не предлагает QSEHRA. Если семейный доход Брайана составляет 40 000 долларов, его семья будет иметь право на получение премиальной субсидии в размере 482 доллара в месяц. Это снизило бы их стоимость для второго по самой низкой цене серебряного плана до 569,64 долларов в месяц, что меньше их чистой стоимости, если бы работодатель предлагал QSEHRA на 400 долларов в месяц.
С другой стороны, если их семейный доход составляет 105000 долларов в год, они вообще не будут иметь права на получение какой-либо премиальной субсидии при обмене в 2020 году, что улучшит их положение с QSEHRA, поскольку это снизит их премию на 400 долларов в месяц. , а не платить полную цену.
Если расходы членов семьи не подлежат возмещению через QSEHRA, семья по-прежнему будет иметь право на субсидии премий при обмене. Итак, давайте посмотрим на последний пример того, как это может сработать.
Пример седьмой
Мы будем использовать ту же информацию, что и в примере 6, но в этом случае работодатель ограничивает размер пособия QSEHRA на уровне 400 долларов в месяц и разрешает сотрудникам подавать на возмещение только свои собственные расходы, независимо от того, покрыли они членов семьи или нет.
Таким образом, если семья Брайана купит второй по самой низкой цене серебряный план в размере 1051,64 доллара в месяц, Брайан сможет предоставить возмещение только своей собственной части страхового взноса (314,11 доллара в месяц) и получит компенсацию QSEHRA на полную сумму своей страховой премии.
Но семья Брайана все еще может претендовать на премиальные субсидии при обмене, поскольку их расходы не подлежат возмещению от работодателя Брайана. Пособие на премию для остальных трех членов семьи составит 168 долларов в месяц, если их семейный доход составляет 40 000 долларов. Пособие QSEHRA не лишает их права на получение субсидии, поскольку QSEHRA к ним не применяется. Брайан будет иметь право на получение пособия QSEHRA в размере 314,11 долларов в месяц, а члены его семьи будут иметь право на получение субсидий на премию в размере 168 долларов в месяц при обмене. Это составляет 482,11 долларов в месяц по сравнению с 400 долларами в рамках QSEHRA, если расходы всей семьи могут быть поданы на возмещение через QSEHRA.
Работодатели и сотрудники понимают QSEHRA
Если у вас малый бизнес и вы рассматриваете возможность получения льгот QSEHRA для своих сотрудников, или если вы рассматриваете предложение о работе, которое включает QSEHRA вместо группового медицинского страхования, следует помнить о нескольких важных выводах:
- Льготы QSEHRA ограничены фиксированной суммой в долларах. Если работодатель предлагает максимальную выгоду, он, вероятно, покроет значительную часть страховых взносов для молодых сотрудников, но может оставить пожилых сотрудников (и сотрудников с большими семьями) со значительными страховыми взносами после QSEHRA.
- Если доходы сотрудников достаточно высоки, чтобы лишить их права на получение премиальных субсидий при обмене (выше 400% от уровня бедности), то любое пособие QSEHRA, предлагаемое работодателем, будет выгодным для сотрудников, поскольку в противном случае они имели бы заплатить полную цену, чтобы купить собственное страхование (это при условии, что работодатель не рассматривает возможность предложить вместо этого групповое медицинское страхование).
- Если у сотрудников есть доход, который дает им право на получение премиальных субсидий при обмене, лишат ли пособия QSEHRA их права на субсидию? В таком случае работодатели и сотрудники должны понимать, что если QSEHRA настроена таким образом, что члены семьи также могут получить возмещение своих пособий, никто из членов семьи не будет иметь право на премиальные субсидии, даже если они в конечном итоге получат лишь небольшую часть своих пособий. страховые взносы возмещаются через QSEHRA. В некоторых случаях это может привести к тому, что семья потеряет значительную сумму субсидий на премию при обмене, что сделает QSEHRA отрицательным для них.
Слово от Verywell
Когда дело доходит до QSEHRA, не существует универсального решения. Необходимо учитывать множество факторов, в том числе сумму возмещения, которую предлагает работодатель, возраст работника, право на возмещение страховых взносов членов семьи, семейный доход работника и стоимость страхового покрытия при обмене.
В некоторых случаях QSEHRA дает очевидные преимущества. В других случаях это промывание, когда сотрудник получает такие же чистые страховые взносы с QSEHRA или без него. А в некоторых ситуациях QSEHRA фактически ухудшает положение сотрудников (т. Е. Платит больше страховых взносов), чем они были бы без QSEHRA. В случае сомнений перед принятием решения о QSEHRA целесообразно проконсультироваться с брокером по страхованию здоровья и бухгалтером.
.jpg)
