Субсидии премий (налоговые льготы), предусмотренные Законом о доступном медицинском обслуживании (ACA), не проходят проверку активов. То же самое и с расширением Medicaid в рамках ACA. В обоих случаях право на участие просто зависит от дохода. Неважно, сколько у людей денег в банке или на фондовом рынке, или сколько стоит их дома. Помощь, доступная через расширенную программу Medicaid или премиальные субсидии, зависит только от дохода. (Годовой доход используется для определения права на получение субсидии страховых премий, хотя право на участие в программе Medicaid также может быть основано на ежемесячном доходе. Это делает Medicaid особенно полезной для людей, чей доход внезапно падает в середине года).
Изображения героев / Creative RF / Getty ImagesРасширение Medicaid
В округе Колумбия и 36 штатах, которые расширили Medicaid (это число увеличится до 38 в середине 2021 года, когда расширение Medicaid вступит в силу в Оклахоме и Миссури), покрытие Medicaid доступно для участников с семейным доходом до 138% уровень бедности. Это соответствует пределу дохода в 17 774 доллара на одного человека в 2021 году, но по мере того, как уровень бедности со временем увеличивается, верхний предел дохода для права на участие в программе Medicaid также увеличивается (в некоторых случаях для определения права на участие в программе Medicaid по-прежнему используются тесты активов, в том числе люди старше 64 лет).
В большинстве из оставшихся 14 штатов (все, кроме Висконсина), по оценкам, 2,2 миллиона человек находятся в дефиците покрытия, не имея реального доступа к медицинскому страхованию - они не имеют права на Medicaid, а их доходы слишком низки для премиальные субсидии, которые не распространяются ниже уровня бедности.
Премиальные налоговые льготы (также известные как субсидии)
В государствах, чтонетрасширенная программа Medicaid, право на получение премиальных субсидий при обмене начинается с уровня бедности и распространяется до 400% от уровня бедности.
В государствах, которыеимеютрасширенная программа Medicaid, право на получение премиальных субсидий начинается там, где заканчивается право на участие в программе Medicaid (138% от уровня бедности) и распространяется до 400% от уровня бедности.
[Обратите внимание, что Конгресс рассматривает закон о помощи в связи с COVID в 2021 году, который временно отменит ограничение дохода для права на получение премиальных субсидий на 2021 и 2022 годы. Однако в этой статье мы продолжим использовать текущие правила, которые ограничивают субсидию премий. право на участие для людей, чей доход не превышает 400% уровня бедности в предыдущем году.]
Для семьи из четырех человек, подающей заявку на страхование до 2021 года, 400% уровня бедности составляет 104 800 долларов годового дохода. Для семьи из двух человек годовой доход составляет 68 960 долларов (обратите внимание, что это основано на цифрах уровня бедности на 2020 год, поскольку всегда используются суммы за предыдущий год, но сравниваются с текущим доходом зачисленного).
Важно отметить, что некоторые заявители не имеют права на получение субсидий, несмотря на то, что их доход составляет менее 400% от уровня бедности. Это особенно верно для молодых людей (у которых страховые взносы ниже из-за их возраста) и людей, которые живут в регионах, где средний размер предубсидий относительно невысок. Это менее распространено, чем несколько лет назад, потому что страховые взносы значительно выше в большинстве областей, чем они были в первые годы внедрения ACA. Но важно понимать, что вы не получите субсидию, если покрытие в вашем районе уже считается доступным (в процентах от вашего дохода) без субсидии.
Но для всех, кто находится в США на законных основаниях и имеет доход до 400% от уровня бедности (за исключением, к сожалению, людей, пострадавших от семейного сбоя, и людей, имеющих вышеупомянутый пробел в покрытии Medicaid), ACA гарантирует, что второй план Silver с самой низкой стоимостью (эталонный план) не будет стоить больше, чем заранее определенный процент от их дохода (обратите внимание, что люди, имеющие право на Medicaid, не имеют права на премиальные субсидии при обмене, потому что у них есть доступ к другим доступное покрытие).
Что считается доходом?
Право на расширенную Medicaid и премиальные субсидии в рамках ACA зависит от модифицированного скорректированного валового дохода (MAGI). И есть специальный MAGI для ACA - это НЕ то же самое, что и обычный MAGI, с которым вы, возможно, уже знакомы. Вы начинаете с вашего скорректированного валового дохода (AGI), который находится в строке 11 формы 1040 2020 года.
Затем в ваш AGI необходимо добавить три вещи, чтобы ваш MAGI мог определять субсидию и право на участие в программе Medicaid. Если у вас есть доход из любого из этих источников, вы должны добавить его в свой AGI (если вы не у вас нет дохода ни из одного из этих источников, ваш MAGI просто равен вашему AGI):
- Не облагаемый налогом доход по социальному обеспечению
- Не облагаемый налогом процентный доход (например, если у вас есть муниципальные облигации, освобожденные от налогообложения)
- Полученный за границей доход и расходы на жилье для американцев, проживающих за границей
Право на получение субсидии (и право на участие в программе Medicaid в штатах, расширивших программу Medicaid) зависит от вашего MAGI. Но проверки активов нет.
Некоторые противники ACA возмущались, жалуясь на то, что люди с инвестициями на миллионы долларов могут получать премиальные субсидии в обмен. Это верно, хотя инвестиционный доход за пределами счета с льготным налогообложением (401k, IRA, HSA и т. Д.) Считается годовым доходом. Таким образом, одинокий человек, который не работает, но зарабатывает 55000 долларов в виде дивидендов - или прирост капитала, если он продает часть своих инвестиций - в течение года на налогооблагаемом счете, не будет иметь права на субсидии премий при обмене (предел дохода для права на субсидию составляет 51 040 долларов США для одного человека, приобретающего страховое покрытие на 2021 год в континентальной части США; ограничения дохода выше на Аляске и на Гавайях).
Налоговые льготы для медицинского страхования - норма
Но также важно отметить, что субсидии ACA являются просто налоговой льготой. Для людей, получающих медицинскую страховку от работодателя, а это большинство не пожилых американцев, всегда предоставлялись значительные налоговые льготы. Часть страховых взносов, уплачиваемых работодателем, является не облагаемой налогом компенсацией для работника. А часть премии, которая выплачивается сотрудником, вычитается из заработной платы до вычета налогов.
При таком соглашении никогда не проводилось никаких проверок активов - или проверок доходов, если на то пошло.
С другой стороны, взносы по индивидуальному медицинскому страхованию полностью не облагаются налогом только для самозанятых людей. Люди, которые приобретают собственное страховое покрытие, но не занимаются индивидуальной трудовой деятельностью (например, они работают на работодателя, который не предлагает страховое покрытие), могут включать взносы на медицинское страхование в свои общие медицинские расходы за год, но только медицинские расходы, превышающие 7,5%. дохода можно вычесть. А чтобы вычесть медицинские расходы, которые составляют более 7,5% от вашего дохода, вы должны детализировать свои удержания, что делают очень немногие (Закон о сокращении налогов и занятости, принятый в конце 2017 года, значительно увеличил стандартный вычет, поэтому перечисление отчисления не стоят того для большинства подателей налоговых деклараций).
Теперь, когда ACA предоставляет премиальные субсидии более чем 9 миллионам человек с индивидуальным медицинским страхованием, это существенно выровняло игровое поле с точки зрения налоговых преимуществ для людей, которые покупают собственное медицинское страхование, и людей, которые получают страховку от работодателя. (хотя люди, которые зарабатывают более 400% от уровня бедности и покупают свою собственную медицинскую страховку, все еще находятся в невыгодном налоговом положении по сравнению со своими сверстниками, получающими медицинскую страховку, спонсируемую работодателем).
Лицо, имеющее миллион долларов сбережений, но только 30 000 долларов в год (инвестиционный доход или доход от работы, или их комбинация), может воспользоваться налоговой льготой ACA. Некоторые противники ACA сетуют на то, что это несправедливо и что они используют «лазейку» в ACA.
Но если бы тот же самый человек работал на работодателя, который предоставлял медицинскую страховку, он получал бы безналоговую компенсацию в виде взноса работодателя в страховые взносы и выплачивал бы свою часть страховых взносов в долларах до налогообложения. Она может платить только 100 долларов или около того в виде страховых взносов каждый месяц (или вообще ничего, в зависимости от того, насколько щедр ее работодатель; средний покрытый одинокий сотрудник платит чуть более 100 долларов в месяц за свое страхование, в то время как их работодатель платит в среднем более 500 долларов в месяц). И все же это редко воспринимается как лазейка или как богатые люди, «пользующиеся преимуществами» системы.
Если смотреть с этой точки зрения, налоговые льготы ACA просто помогли поставить индивидуальное медицинское страхование наравне с медицинским страхованием, спонсируемым работодателем. И они также дали возможность людям моложе 65 лет заняться самозанятостью, работать неполный рабочий день или досрочно выйти на пенсию, не беспокоясь о том, что взносы на медицинское страхование съедят все их сбережения до того, как они достигнут Medicare. возраст.
Налоговые преимущества медицинского страхования, спонсируемого работодателем, не являются лазейкой в налоговом кодексе. И также не предусмотрены налоговые льготы на страховые премии на индивидуальном рынке для зачисленных лиц с высокими активами.
.jpg)
