Налоговые льготы по страховым взносам (также известные как субсидии на премии) являются основным компонентом «доступной» части Закона о доступном медицинском обслуживании (ACA). Без них охват на отдельном рынке был бы недоступен для многих людей.
ИП Галантерник Д.Ю. / Creative RF / Getty ImagesЧтобы представить себе это в перспективе, имейте в виду, что средняя премия перед субсидией для планов, приобретенных через HealthCare.gov в 2020 году, составляла 575 долларов США на человека в месяц. Но для 86% абитуриентов, которые имели право на получение премиальных субсидий, субсидии покрывали в среднем 491 доллар в месяц, в результате чего их средняя стоимость составляла всего 84 доллара в месяц.
Очевидно, что субсидии делают медицинское страхование намного более доступным, чем оно могло бы быть в противном случае. Но существует ложное представление о том, что субсидии Obamacare премиум-класса являются формой социального обеспечения и / или что они приносят пользу только семьям с низким доходом.
Почему премиальные субсидии не являются социальным обеспечением
Субсидии представляют собой налоговый кредит, хотя вы можете получить его заранее, выплачивая его непосредственно вашей медицинской страховой компании, вместо того, чтобы ждать, чтобы подать заявку на подачу налоговой декларации, как в случае других налоговых льгот. И они действуют так же, как и другие налоговые льготы, которые ограничивают право на получение помощи в зависимости от дохода - например, кредит вкладчика и налоговый кредит на ребенка.
Другие ситуации с налоговыми льготами - например, традиционные вычеты взносов в IRA, если на вас распространяется пенсионный план на работе, взносы Roth IRA и вычет процентов по студенческим займам - также доступны только в том случае, если ваш доход ниже определенного порога.
Премиальные субсидии не имеют проверки активов, как и ни один из вышеупомянутых примеров налоговых льгот с ограничением дохода и отчислений с льготным налогообложением. Это означает, что ваше право на налоговую льготу не зависит от того, сколько у вас уже есть активов; это зависит только от того, сколько вы зарабатываете в течение года.
Это контрастирует с такими программами, как TANF (Временная помощь для нуждающихся семей), SNAP (Программа дополнительной продовольственной помощи) и Medicaid без участия MAGI, все из которых имеют правила участия, основанные на активах / ресурсах и / или работе. требование, а также лимиты дохода.
Премиальные субсидии в рамках ACA доступны для домохозяйств с доходом до 400% от уровня бедности. Для семьи из четырех человек это 104800 долларов в 2021 году (для охвата 2021 года используются рекомендации по уровню бедности 2020 года). Это определенно не низкий доход при любом уровне воображения; Право на получение премиальных субсидий распространяется и на средний класс.
Но как насчет людей, обладающих значительными активами?
Одна из проблем, которая иногда возникает в связи с субсидированием страховых премий, связана с правом на получение состоятельных домашних хозяйств, которые имеют значительные активы, но скромный годовой доход. Один из примеров - досрочные пенсионеры; они могли копить в течение десятилетий, чтобы накопить значительную чистую стоимость, и теперь вышли на пенсию - до достижения 65-летнего возраста, когда становится доступным Medicare - и живут за счет дохода, созданного их инвестициями. В результате их доход может быть в пределах допустимого для субсидирования диапазона, несмотря на то, что у них может быть шестизначный или семизначный инвестиционный портфель.
Этично ли для этих людей использовать премиальные субсидии ACA? Эта тема регулярно поднимается на различных интернет-форумах, и неизменно встречаются люди, утверждающие, что премиальные субсидии должны использоваться только теми людьми, которым они «нужны», или только «бедными» людьми.
Но ни одно из этих утверждений не имеет логического объяснения. Премиальные субсидии представляют собой налоговую скидку. Налоговые льготы основаны не на «потребности», а на цифрах. Если вы соответствуете требованиям на основании правил IRS, вы имеете право - в налоговых льготах нет ничего субъективного.
И, как упоминалось выше, премиальные субсидии доступны домашним хозяйствам среднего класса - они не были предназначены исключительно для «бедных» абитуриентов.
Если бы законодатели, написавшие ACA, намеревались предоставить премиальные субсидии для проведения тестов активов (например, таких как SNAP или право на участие в программе Medicaid для пожилых людей, нуждающихся в уходе в доме престарелых), они бы включили их, и они все равно могли бы решить сделать это в какой-то момент. в будущем.
Но добавление тестов активов сделало бы и без того сложную систему еще более сложной и поставило бы в тупик цель законодателей, которая заключалась в том, чтобы привлечь как можно больше людей в пулы рисков медицинского страхования, чтобы снизить процент незастрахованных и распределить риски для здоровья. через как можно более широкий бассейн.
В результате у нас есть субсидии на премии, которые действуют так же, как другие налоговые льготы с ограничением дохода, которые применяются к большей части среднего класса. Право на получение этих налоговых льгот не имеет ничего общего с активами, а полностью связано с доходом. Конечно, неэтично и незаконно искажать информацию о вашем доходе, чтобы иметь право на налоговые льготы. Но пока вы точно сообщаете о своем доходе в IRS, нет ничего неэтичного в получении налоговых льгот, если вы имеете право на них.
Достаточно интересно, что редко можно услышать, как люди утверждают, что неэтично, например, требовать налоговую льготу на ребенка или спасительную льготу, когда у налогового декларанта есть существенные активы. Но для всех практических целей нет никакой разницы между этими налоговыми льготами и налоговыми льготами, за исключением того факта, что налоговые льготы могут быть взяты заранее в течение года, а затем сверены в вашей налоговой декларации.
Также редко кто задается вопросом, должны ли домохозяйства с высоким доходом иметь право на медицинское страхование, спонсируемое работодателем (большинство из них), несмотря на то, что такие планы имеют значительные налоговые льготы. Согласно отчету CBO за 2018 год, правительство планирует потратить 3,7 триллиона долларов на субсидирование спонсируемого работодателем страхования с 2018 по 2028 год (из-за исключения премий из подоходного налога и налога на заработную плату), но менее четверти этой суммы (0,8 триллиона долларов ) по субсидиям страховых взносов для индивидуального рынка (это имеет смысл, учитывая, что население, охваченное планами, спонсируемыми работодателем, намного больше, чем население с индивидуальным медицинским страхованием).
По всей вероятности, политическая поляризация вокруг ACA является причиной неправильных представлений о том, что премиальные субсидии являются формой социального обеспечения, когда на самом деле они всего лишь налоговые льготы с ограничением дохода, как и другие, которые уже существовали задолго до ACA.
Если вы имеете право на налоговую льготу, возьмите ее
Таким образом, вам не нужно беспокоиться о том, что требовать премиальную субсидию неэтично, потому что у вас солидный «гнездовой яйцо». Это налоговый кредит, как и любой другой налоговый кредит. Бухгалтеры склонны рекламировать, что они предоставят вам все возможные налоговые льготы и вычеты, а налоговые декларации склонны ценить любые льготы, которые они получают в своей налоговой декларации.
Будь то вычет таких вещей, как проценты по ипотеке, взносы в HSA, проценты по студенческим займам или взносы в IRA, или получение налоговых льгот, таких как кредит вкладчика или премиальный налоговый кредит, большинство налоговых декларантов слишком счастливы, чтобы в конечном итоге получить более низкий общий налоговый счет. И, в конце концов, это все, что дает налоговая льгота.
Вы можете подождать, чтобы потребовать субсидию в своей налоговой декларации
Некоторым людям со значительными активами может показаться более удобным - и привычным - оплачивать полную стоимость медицинского страхования в течение года (при условии, что вы можете себе это позволить), а затем требовать налоговую скидку на премию в своей налоговой декларации, используя форму 8962.
До тех пор, как вы:
- приобретите покрытие через биржу (премиальные налоговые льготы нельзя использовать с планами, приобретенными вне биржи),
- имеют право на налоговую льготу на основании вашего дохода и стоимости контрольного плана в вашем районе относительно вашего дохода,
- и соответствовать другим требованиям для получения налоговой льготы,
вы можете запросить налоговую льготу заранее (т. е. выплачивать ежемесячно непосредственно вашей страховой компании) или в своей налоговой декларации, как и любой другой налоговый кредит.
Но в любом случае будьте уверены, что нет ничего неэтичного в требовании налоговой льготы, если ваш доход дает вам право на нее. Ваши активы не являются частью уравнения.
Несколько слов о программе MAGI Medicaid
ACA также расширило правила участия в программе Medicaid, чтобы позволить людям в возрасте от 19 до 64 лет с семейным доходом до 138% от уровня бедности участвовать в программе Medicaid, и отменило проверку активов для этой группы населения (право на участие в этой группе населения основывается исключительно на MAGI).
Последующее постановление Верховного суда сделало это необязательным для штатов, и все еще есть штаты, которые не расширили Medicaid. Но в большинстве штатов право на участие в программе Medicaid для взрослых в возрасте до 65 лет распространяется на лиц с доходом до 138% от уровня бедности, независимо от их состояния.
Однако важно понимать, что в некоторых штатах активы участников программы Medicaid в возрасте 55 лет и старше могут подлежать восстановлению имущества после их смерти. Если вам 55 лет или больше и вы имеете право на участие в расширенной программе Medicaid ACA, вам следует убедиться, что вы понимаете правила вашего штата в отношении восстановления имущества Medicaid и то, как это может повлиять на активы, которые вы когда-нибудь можете передать своим наследникам.
