kate_sept2004 / Getty Images
Если вы покупаете свою собственную медицинскую страховку в США (т. Е. Вы не получаете ее от работодателя или государственной программы, такой как Medicare или Medicaid), вы, вероятно, знаете о субсидиях на страховые премии (налоговые льготы), создаваемые Закон о доступном медицинском обслуживании (ACA). Хотя большинству людей известно, что право на получение субсидии зависит от дохода, все еще существует много путаницы в том, как на самом деле определяется ваш доход в соответствии с ACA.
kate_sept2004 / Getty ImagesПонимание MAGI
ACA использует термин «модифицированный скорректированный валовой доход» (MAGI) для описания способа расчета дохода для получения права на получение премиальных субсидий, и это точная терминология - расчет представляет собой модификацию скорректированного валового дохода. Но концепция МАГИ уже существовала для других целей, связанных с налогами, и рассчитывается по-другому, что привело к некоторой путанице.
Важным выводом здесь является понимание того, что право на получение премиальных субсидий MAGI (и во многих случаях право на участие в программе Medicaid) не совпадает с определением MAGI, которое вы, возможно, уже понимали в прошлом. Он специфичен для медицинского страхования и имеет свои собственные правила.Даже в рамках этой категории расчет для Medicaid и CHIP немного отличается от права на получение финансовой помощи в рамках частного медицинского страхования, приобретенного в обмен.
Хорошая новость заключается в том, что он рассчитывается таким образом, чтобы вы могли более гибко настраивать свой MAGI, чтобы оптимизировать ваше право на получение премиальных субсидий.
Премиальные субсидии, сокращение совместной оплаты, Medicaid и CHIP
MAGI, специфичный для ACA, используется для определения права на получение премиальных субсидий (субсидия на самом деле представляет собой налоговый кредит, который предоставляется авансом или в вашей налоговой декларации) и сокращения распределения затрат, когда люди покупают страховое покрытие в бирже медицинского страхования своего штата. Он также используется для определения права на участие в программах CHIP и Medicaid.
Право на участие в программе Medicaid и MAGI
Обратите внимание, что не все права на участие в программе Medicaid основаны на MAGI; ACA переключило большую часть определения права на участие в программе Medicaid на систему на основе MAGI - без ограничений по активам или ресурсам. Но критерии приемлемости для слепых, инвалидов, старше 64 лет или лиц, имеющих двойное право на Medicare и Medicaid, различны и могут по-прежнему включать ограничения активов / ресурсов, а не только систему, основанную на доходе.
Как работает расчет?
Если вы знакомы с концепцией MAGI, которая используется в других настройках, вы знаете, что она требует, чтобы вы начали со скорректированного валового дохода, а затем добавили обратно различные вещи, такие как отчисления, которые вы сделали на проценты по студенческому кредиту и взносы в IRA. (Обратите внимание, что AGI указан в вашей налоговой декларации; AGI - это строка 8b в форме 1040 2019 года и строка 11 в черновой версии формы 1040 2020 года.) Но когда дело доходит до MAGI, относящегося к ACA, у вас нет добавить обратно любую из этих сумм - или большую часть других сумм, которые вам придется добавить к своему доходу, чтобы получить свой обычный MAGI.
Вместо этого, специфическая для ACA формула MAGI [определенная в 26 Кодексе США 36B (d) (B)] начинается со скорректированного валового дохода и добавляет только три вещи:
- Не облагаемый налогом доход по социальному обеспечению (для налоговых лет 2018 и 2019 это была строка 5a минус строка 5b в форме 1040, но в черновой версии формы 1040 2020 года это строка 6a минус строка 6b).
- Не облагаемые налогом проценты (начиная с 2018 налогового года это строка 2а формы 1040)
- Полученный за рубежом доход и расходы на жилье для американцев, проживающих за границей (форма 2555)
Для многих людей сумма этих трех вещей составляет 0 долларов, что означает, что их MAGI, относящийся к ACA, совпадает с AGI, указанным в их налоговой декларации. Но если у вас есть суммы в налоговой декларации по любому из этих трех элементов, вам необходимо добавить их в свой AGI, чтобы определить ваш MAGI для получения субсидии премиум-класса и права на снижение долевого участия.
Для определения права на участие в программах Medicaid и CHIP некоторые суммы вычитаются или подсчитываются особым образом:
- Квалифицированные выигрыши в лотерею и единовременный доход (включая наследство, возврат налогов и т. Д.) Засчитываются только в том месяце, в котором он был получен, если он меньше 80 000 долларов США; более крупные суммы распределяются пропорционально в течение более длительного периода времени (право на участие в программе Medicaid основано на ежемесячном доходе; право на получение субсидии премий, с другой стороны, основано на годовом доходе).
- Некоторые выплаты американским индейцам и коренным жителям Аляски вычитаются, если они были включены в AGI.
- Стипендии, премии и стипендии вычитаются, если они были включены в AGI (при условии, что они использовались для расходов на образование, а не на проживание).
- Номинальные суммы, полученные в рамках государственных субсидий наставниками родителей, которые помогают другим семьям получить медицинское страхование, не включаются в MAGI.
Другие факторы MAGI, о которых следует помнить
MAGI основан на доходе домохозяйства, но существуют разные правила того, как доход ребенка засчитывается в MAGI домохозяйства, в зависимости от того, определяется ли право на участие в программе Medicaid / CHIP или на получение субсидий премиум-класса.
Если супружеская пара хочет подать заявку на премиальные субсидии при обмене (или потребовать их в своей налоговой декларации после уплаты полной стоимости плана, приобретенного через обмен), они должны подать совместную налоговую декларацию. Но если супружеская пара которые проживают вместе, подает заявление на участие в программе Medicaid, их общий семейный доход учитывается независимо от того, как они подают налоговую декларацию.
Премиальные субсидии представляют собой налоговые льготы, но они отличаются от других налоговых льгот тем, что вы можете - и большинство людей делают - получать их заранее, вместо того, чтобы ждать, чтобы потребовать их в своей налоговой декларации (обратите внимание, что деньги выплачиваются по вашей от имени вашей медицинской страховой компании; оно вам не отправляется). Это также означает, что когда вы регистрируетесь в плане медицинского обслуживания во время открытой регистрации (с 1 ноября по 15 декабря в большинстве штатов, для покрытия, которое вступит в силу 1 января), вы будете использоватьспроектированныйMAGI, исходя из того, что вы оцениваете своим доходом в наступающем году.
Если ваш доход стабильный из года в год, вы можете разумно оценить свой MAGI на предстоящий год на основе налоговой декларации за прошлый год. Но многие люди, которые приобретают собственную медицинскую страховку, работают не по найму, и их доход варьируется от года к году, что может затруднить точное прогнозирование MAGI на предстоящий год.
Если в начале года вы начнете замечать, что ваш фактический доход значительно отличается от того, что вы прогнозировали, вы можете сообщить о своем обновленном доходе на биржу, и они смогут скорректировать сумму вашей премиальной субсидии в режиме реального времени (или переключить вас с частный план для Medicaid или наоборот, если изменение вашего дохода привело к изменению статуса права на участие в Medicaid).
Чтобы учесть тот факт, что налоговые льготы по страховым взносам выплачиваются авансом в течение года, они должны быть сверены в вашей налоговой декларации. Если окажется, что сумма субсидии, выплаченная от вашего имени в течение года, была слишком маленькой, IRS выплатит вам разницу при подаче налоговой декларации. Но если сумма субсидии, выплаченная от вашего имени, была слишком большой, вам, возможно, придется вернуть ее частично или полностью.
Подробная информация о выверке страховых налоговых льгот объясняется в инструкциях к Форме 8962 (Форма 8962 должна быть включена в вашу налоговую декларацию, если налоговая премия была выплачена от вашего имени в течение года или если вы хотите потребовать налоговую льготу по вашей налоговой декларации). налоговая декларация. Это верно независимо от того, требуется ли корректировка суммы субсидии в вашей налоговой декларации).
Если ваш MAGI в конечном итоге составляет более 400% от уровня бедности (максимальная сумма, которую вы можете заработать и при этом иметь право на получение налоговой льготы), и налоговая льгота на премию была выплачена от вашего имени в течение года, вам придется выплатить все при подаче налоговой декларации.
Но до тех пор, пока ваш MAGI составляет менее 400% от уровня бедности, сумма страхового налогового кредита, который вам придется выплатить, ограничена не более чем 1325 долларов США, если вы являетесь индивидуальным подателем, и не более чем 2650 долларов США. если у вас есть какой-либо другой статус налоговой декларации (эти цифры относятся к 2019 налоговому году; они были немного меньше, на уровне 1300 долларов и 2600 долларов для 2018 налогового года).
Из-за того, как рассчитывается MAGI для ACA, вы можете предпринять некоторые действия, чтобы гарантировать, что ваш MAGI окажется ниже 400% от уровня бедности, даже если в противном случае он может быть слишком высоким для вас, чтобы получать субсидию - имеющий право.
Как экономия денег может дать вам право на получение субсидий
Премиальные субсидии при обмене медицинского страхования доступны только в том случае, если ваш MAGI не превышает 400% уровня бедности. На одного человека в 2021 году это будет 51 040 долларов; для семьи из четырех человек - 104 800 долларов (эти ограничения действительны для континентальной части США; они выше на Аляске и на Гавайях, где уровень бедности в федеральном масштабе выше).
Обратите внимание, что для получения права на получение премиальных субсидий всегда используются цифры уровня бедности за предыдущий год, поскольку открытая регистрация для охвата данного года проводится до того, как будут определены цифры уровня бедности для этого года (для права на участие в программах Medicaid и CHIP используются цифры текущего уровня бедности, поскольку зачисление в эти планы продолжается круглый год). Поэтому, когда мы говорим о праве на получение премиальных субсидий на 2021 год, мы смотрим на прогнозируемый доход абитуриентов на 2021 год в сравнении с федеральными показателями уровня бедности на 2020 год.
Эти уровни дохода, безусловно, хорошо распространяются на средний класс, но если вы обнаружите, что ваш доход немного слишком высок для субсидий на страховые премии, вы можете в конечном итоге заплатить очень значительную часть своего дохода за медицинское страхование.
Здесь полезно понимать, что взносы до налогообложения, которые вы вносите на пенсионные счета, уменьшат ваш MAGI, как и взносы на сберегательный счет для здоровья (при условии, что у вас есть план медицинского страхования с высокой франшизой, соответствующий требованиям HSA, и вы имеете право вносить взносы на счет медицинских сбережений). HSA).
В зависимости от вашей ситуации с работой и вашего плана медицинского страхования, вы можете отложить значительную сумму денег на пенсионном счете (это включает традиционные IRA, но также включает такие вещи, как 401 (k) s, SEP-IRA, SIMPLE-IRA, соло 401 (k) s, которые, как правило, имеют более высокие лимиты взносов) и / или счет сбережений здоровья, и при этом понижают ваш MAGI. Если ваши взносы уменьшат ваш MAGI настолько, чтобы он оказался ниже 400% от уровня бедности, вы можете обнаружить, что получаемый в результате налоговый вычет (субсидия) является значительным, в зависимости от того, где вы живете и сколько вам лет.
Если у вас есть вопросы о вашей конкретной ситуации, проконсультируйтесь с налоговым специалистом. Просто имейте в виду, что вклады в такие вещи, как HSA или традиционный IRA (но не Roth IRA, поскольку эти взносы не до налогообложения) уменьшат ваш MAGI, специфичный для ACA, даже если они не уменьшат другие типы MAGI. расчеты.
-is-treated.jpg)
