Когда время налогообложения приближается, вы можете задаться вопросом, не облагаются ли ваши взносы по страхованию здоровья налогом. Ответ? Возможно, в зависимости от различных факторов, в том числе от того, как вы получаете страховое покрытие, работаете ли вы на себя, и сколько вы тратите на медицинские расходы, включая взносы на медицинское страхование.
simpson33 / Getty ImagesМедицинское страхование, спонсируемое работодателем
Большинство не пожилых американцев получают медицинскую страховку от работодателя. Работодатели оплачивают часть страхового взноса (в большинстве случаев большую его часть), а остальные оплачивают работники. И почти во всех случаях страховые взносы, которые люди платят за страховое покрытие, спонсируемое работодателем, вычитаются из заработной платы до вычета налогов.
Поскольку «двойное окунание» не допускается, вы не можете вычесть взносы по медицинскому страхованию из своей налоговой декларации, если они уже были уплачены деньгами до вычета налогов в течение года (т. Е. Вычтены из вашей зарплаты до расчета налоговых удержаний). . Поскольку большинство не вышедших на пенсию американцев платят взносы по медицинскому страхованию в долларах до вычета налогов в течение года, они также не берут налоговых вычетов с этих взносов при подаче налоговых деклараций.
Но для людей, которые сами покупают медицинскую страховку, все немного сложнее.
Частный предприниматель
Если вы работаете на себя, взносы на медицинское страхование, которые вы платите для покрытия себя и своих иждивенцев, вероятно, не облагаются налогом, если вы получаете собственное медицинское страхование и не имеете права участвовать в плане медицинского страхования, который субсидируется работодатель вашего супруга (или ваш собственный работодатель, если у вас есть работа помимо самозанятости).
Это верно независимо от того, получаете ли вы страховку через биржу в вашем штате или на отдельном рынке вне биржи. Премиальные субсидии (премиальные налоговые льготы) доступны на бирже, но не вне биржи. В любом случае, самостоятельно занятые лица могут вычесть только ту сумму, которую они фактически уплачивают в виде страховых взносов. Не допускается «двойное окунание», поэтому, если вы получаете субсидию премии (т. Е. Налоговую льготу) в обмен на покрытие части вашей премии, вы можете вычесть премию после субсидии только из своей налоговой декларации.
Важно понимать, что размер получаемой вами страховой субсидии зависит от вашего модифицированного скорректированного валового дохода (расчет, специфичный для ACA, который отличается от обычного модифицированного скорректированного валового дохода), но страховые взносы, которые вы платите за медицинское страхование в качестве самозанятого лица. человек являются фактором при определении вашего модифицированного скорректированного валового дохода. В конечном итоге это становится проблемой замкнутого круга: ваша субсидия страховых взносов зависит от вашего скорректированного дохода, но ваш скорректированный доход зависит от вашей субсидии страховых взносов. Но IRS решило эту проблему, и ваш налоговый консультант или налоговая программа могут помочь вам решить эту проблему.
Даже если вы работаете на себя, если вы, ваш супруг (а) или ваши иждивенцы охвачены групповым планом медицинского страхования работодателя (либо вашим собственным, с отдельной работы, либо планом вашего супруга или родителя), страховые взносы, за которые вы платите это покрытие, вероятно, нельзя вычесть из налоговой декларации. Это потому, что им, скорее всего, уже платят в долларах до налогообложения, поскольку медицинское страхование, спонсируемое работодателем, не облагается налогом как для работодателей, так и для сотрудников. И IRS разъясняет в Публикации 535, что даже если вы покупаете свою собственную медицинскую страховку и работаете не по найму, вы не можете вычесть страховые взносы, если выимеющий правоиметь покрытие, субсидируемое работодателем, включая ваше собственное или вашего супруга (даже если вы отказались от этого покрытия и вместо этого купили свой собственный план).
Счета сбережений здоровья
Если у вас есть план медицинского страхования с высокой франшизой (HDHP), отвечающий требованиям HSA, вы можете пополнить счет сбережений здоровья (HSA). Ваш HSA может быть учрежден через вашего работодателя или это может быть что-то, что вы настраиваете самостоятельно, поскольку вам может быть предложено HDHP, предложенное работодателем или приобретенное на отдельном рынке.
Взнос, который вы вносите в свой HSA, подлежит 100-процентному вычету из налогооблагаемой базы до предела (в 2020 году) в размере 3550 долларов, если ваша HDHP покрывает только вас, или 7100 долларов, если он также покрывает хотя бы одного другого члена семьи. На 2021 год HSA лимиты взносов будут немного выше, на 3600 и 7200 долларов соответственно. в 2021 году.
Взносы в HSA могут быть сделаны вами или вашим работодателем, но только та часть, которую вы вносите сами, не подлежит налогообложению. Если вы финансируете свой HSA за счет вычетов из заработной платы, взносы будут производиться до налогообложения, и это будет отражено в полученной вами форме W-2 (т. Е. Вам не придется вычитать их из своей налоговой декларации, поскольку они уже будут вычтены из вашего налогооблагаемого дохода, аналогично тому, как спонсируемые работодателем взносы на медицинское страхование почти всегда оплачиваются деньгами до налогообложения). Но если вы финансируете свой собственный HSA, вы будете отслеживать взносы, которые вы делаете в течение года, и вычесть общую сумму из своей налоговой декларации (ваш администратор HSA также будет отслеживать сумму и сообщит ее вам и IRS, используя Форма 5498-SA).
Страховые взносы, которые вы платите за HDHP, также могут быть вычтены, как и любые другие взносы на медицинское страхование, если вы работаете не по найму. Или, как описано в следующем разделе, как часть ваших общих медицинских расходов, если вы перечисляете свои вычеты и ваши медицинские расходы достаточно высоки, чтобы претендовать на вычет. Если вы получаете HDHP через своего работодателя, страховые взносы, скорее всего, уже выплачиваются до налогообложения. В этом случае, как и в случае любого другого вида медицинского страхования, вы не можете вычесть премии из своей налоговой декларации, поскольку деньги, которые вы использовали для их выплаты, изначально не облагались налогом. Так что, если вы зарегистрированы в HDHP через своего работодателя, и вы делаете взносы в свой HSA посредством удержаний из заработной платы (именно так это работает для большинства людей), вы, вероятно, не будете удерживать ни один из них в своей налоговой декларации, поскольку страховые взносы и взносы вероятно, вычитаются из вашей зарплаты до вычета налогов.
Страховые премии как часть общих медицинских расходов
Даже если вы не работаете на себя, Налоговая служба (IRS) позволяет вам учитывать взносы на медицинское и стоматологическое страхование (и, с некоторыми ограничениями, взносы на страхование долгосрочного ухода) как часть 7,5% вашего скорректированного валового дохода ( AGI), которые должны быть потрачены на медицинское обслуживание, прежде чем будут вычтены какие-либо наличные медицинские расходы.
Планируется, что с 2021 года порог вычета медицинских расходов увеличится до 10%, и за последние годы порог несколько раз менялся. До 2013 года медицинские расходы подлежали вычету, если они превышали 7,5% от AGI. Но ACA увеличил его до 10%, начиная с 2013 года, хотя он оставался на уровне 7,5% для людей в возрасте 65 лет и старше до конца 2016 года. Тем не менее, законопроект о налогах Республиканской партии (Закон о сокращении налогов и рабочих местах), который был принят в декабре В 2017 году порог был сброшен до 7,5% для всех подателей налоговых деклараций на 2017 и 2018 годы. А затем Закон о дополнительных консолидированных ассигнованиях, принятый в конце 2019 года, сохранил порог в 7,5% на 2019 и 2020 годы.
В ваши общие медицинские расходы может быть включен длинный список расходов, связанных со здоровьем, включая лекарства, отпускаемые по рецепту, и дополнительные хирургические процедуры, такие как лазерная хирургия глаза для коррекции зрения. У IRS есть список на своем веб-сайте. Следите за наличными расходами, которые вы несете в течение года, включая взносы на медицинское страхование, если вы покупаете свой собственный план, но не работаете на себя (и, следовательно, не можете использовать отчисления на медицинское страхование самозанятости). Если ваши общие затраты превышают 7,5% от вашего AGI (10% начиная с 2021 года), вы сможете вычесть затраты, превышающие этот порог, при условии, что вы решите детализировать свои вычеты - подробнее об этом чуть позже.
Так, например, если ваш AGI составляет 50 000 долларов в 2020 году и вы тратите 8 000 долларов на медицинские расходы, включая взносы на медицинское страхование, которые вы платите сами и не имеете права на вычет иным образом, вы сможете вычесть медицинские расходы на сумму 4250 долларов на свои расходы. налоговая декларация (7,5% от 50 000 долларов США составляют 3750 долларов США, поэтому в этом сценарии вы сможете вычесть сумму, превышающую 3750 долларов США, что составляет 4250 долларов США).
Но чтобы вычесть медицинские расходы, вы должны детализировать свои удержания. Это контрастирует с двумя описанными выше сценариями - вычетом взносов по страхованию здоровья самозанятых лиц и вычетом из сберегательного счета здоровья - оба из которых могут использоваться независимо от того, учитываете ли вы вычеты.
Закон о сокращении налогов и рабочих местах существенно увеличил стандартный вычет, что сделало стандартный вычет лучшим выбором для большинства подателей налоговых деклараций. Для того, чтобы получить выгоду от разбивки вычетов по статьям, вам понадобится много расходов, которые можно разбить по статьям. В зависимости от ваших медицинских расходов и других детализированных расходов, вы можете выйти вперед таким образом. И вы, безусловно, должны отслеживать свои медицинские расходы в течение года, чтобы вы могли разобраться во всем при уплате налогов. Но имейте в виду, что с новыми стандартными суммами вычетов сейчас гораздо меньше вероятность того, что вы в конечном итоге будете перечислять свои вычеты, включая медицинские расходы.
Это всего лишь обзор того, как IRS относится к взносам на медицинское страхование. Если у вас есть вопросы по вашей конкретной ситуации, но обязательно поговорите с налоговым консультантом.
..............................................
Фото © peanut8481 / istockphoto.com
.jpg)
