Налог на Cadillac был частью Закона о доступном медицинском обслуживании (ACA). Но это было одним из наиболее спорных положений закона, и в конечном итоге оно было отменено - после того, как дважды откладывалось - прежде, чем оно вступило в силу.
Изначально предполагалось, что налог на Cadillac будет введен в 2018 году, но в декабре 2015 года законодатели приняли комплексный закон о расходах, который включал двухлетнюю отсрочку налога на Cadillac. Затем в начале 2018 года еще один законопроект о расходах снова задержал налог на Cadillac. , на этот раз до 2022 года.
А в конце 2019 года был принят закон об ассигнованиях, который официально отменил налог на Cadillac, после того, как он был принят обеими палатами Конгресса.
pixelfit / Getty ImagesКак бы сработал налог?
Налог на Cadillac был разработан, чтобы облагать акцизным налогом 40% часть спонсируемых работодателем взносов на медицинское страхование, превышающую установленный уровень в долларах. Поступления от налога использовались бы для покрытия других положений ACA, таких как субсидии премий на биржах.
До отмены налога Бюджетное управление Конгресса оценивало, что первоначальный порог, выше которого акцизный налог будет применяться в 2022 году, составлял 11 200 долларов в виде общих годовых страховых взносов для одного физического лица и 30 100 долларов в виде ежегодных страховых взносов для семейного страхования. Эти суммы будут включены как часть премии, которую работник заплатил (через вычет из зарплаты), так и взнос работодателя в премию, и сумма в долларах со временем увеличилась бы с инфляцией.
Итак, давайте представим, что налог не был отменен и был введен в действие в соответствии с планом в 2022 году: если бы годовой взнос вашего плана медицинского страхования, спонсируемого работодателем, был выше этих сумм в 2022 году, ваш работодатель должен был бы уплатить акцизный налог в размере 40%. на долю премии выше этих уровней. Очевидно, это было направлено на то, чтобы побудить работодателей принять меры по удержанию общих страховых взносов ниже уровня, на котором применяется налог Cadillac.
Для сравнения: в 2019 году средняя сумма страховых взносов на медицинское страхование, спонсируемое работодателем, составляла около 7200 долларов на одного сотрудника и 20 600 долларов на семейное страхование. Таким образом, большинство планов медицинского страхования были значительно ниже прогнозируемых пороговых значений налога на кадиллак на 2022 год. Но существуют значительные различия в размерах премий от одного региона страны к другому, и премии довольно быстро растут в течение многих лет. Оба эти фактора способствовали неоднозначному характеру налога на Cadillac.
Каким образом налог на Cadillac был бы выгоден?
Идея налога на кадиллак заключалась в том, чтобы сделать планы медицинского страхования очень высокого уровня менее привлекательными для работодателей и, следовательно, менее распространенными. Беспокойство заключается в том, что, когда у людей есть планы медицинского страхования, в которых очень мало разделения затрат и много "наворотов", они могут с большей вероятностью чрезмерно использовать медицинские услуги, поскольку план страхования, а не пациент, оплачивает все или почти вся стоимость.
А медицинское страхование, спонсируемое работодателем, уже давно исключено из налогооблагаемого дохода. Поэтому, когда мы смотрим на общую компенсацию сотрудников, включая заработную плату в дополнение к медицинскому страхованию и другим льготам, у работодателей появляется стимул предоставлять большую часть компенсации в виде пособий по медицинскому страхованию, а не заработной платы. В сочетании с постоянно растущей стоимостью здравоохранения этот стимул и опасения по поводу чрезмерного использования привели к включению налога Cadillac в ACA.
Налоговое исключение для медицинского страхования, спонсируемого работодателем, является крупнейшей статьей расходов в текущем налоговом кодексе США, и экономисты отметили, что налог на Cadillac фактически ограничил бы сумму налогового исключения, что в конечном итоге привело бы к снижению затрат на здравоохранение.
Кроме того, очень дорогостоящие планы обычно предоставляются работодателями с безналичным расчетом и предлагаются сотрудникам, которые, как правило, в целом получают высокую оплату. Поэтому некоторые политики посчитали, что сделать общую систему здравоохранения более справедливой, если бы работодатели, которые продолжали предлагать эти очень щедрые планы, также платили акцизный налог, что помогло бы сделать общую систему здравоохранения более справедливой, их собственное покрытие.
Но также важно отметить, что географические различия в расходах на здравоохранение - в отличие от благосостояния работодателей и общей компенсации сотрудников - приводят к тому, что планы медицинского страхования становятся более дорогими в некоторых частях страны. Критики налога Cadillac отметили, что он будет несправедливо наказывать работодателей, работающих в этих областях. Различные политики предлагали внести изменения в налог на Cadillac для решения подобных проблем, но в конечном итоге налог был полностью отменен.
А как насчет инфляции?
Когда изначально планировалось, что налог на Cadillac вступит в силу в 2018 году, порог страхового взноса, выше которого должен был применяться налог, составлял 10 200 долларов США для страхового покрытия только для сотрудников и 27 500 долларов США для семейного страхования.
Пороговое значение страховых взносов, выше которого применялся бы налог на Cadillac, должно было увеличиваться на тот же процент, что и рост индекса потребительских цен (ИПЦ) каждый год. С четырехлетней отсрочкой, которая уже была введена до отмены налога, этот порог, по прогнозам, увеличился на 1000 долларов для страхового покрытия только для сотрудников и почти на 3000 долларов для семейного страхового покрытия (примерно до 11 200 и 30 100 долларов соответственно).
Представьте себе сценарий, в котором налог на Cadillac не был отменен, и план медицинского страхования с ежегодным страховым взносом на 2022 год в размере 12000 долларов для одного сотрудника. Часть премии, превышающая приблизительно 11 200 долларов США (другими словами, 800 долларов США), подлежала бы обложению налогом Cadillac. И хотя этот налог должен был быть начислен на работодателя, экономисты в целом согласны с тем, что такие расходы перекладываются на участников плана медицинского страхования (например, через более высокие страховые взносы).
Проблема? Расходы на здравоохранение долгое время росли быстрее, чем ИПЦ. И хотя возможно, что это может измениться в будущем, явная возможность того, что это не будет означать, что налог Cadillac в конечном итоге мог стать «налогом Chevy», поскольку средние страховые взносы могли продолжать расти быстрее, чем пороговое значение, при котором Cadillac налог применил бы.
Анализ Kaiser Family Foundation 2019 показал, что каждый пятый работодатель, предлагающий медицинское страхование, имел по крайней мере один план медицинского страхования, облагаемый налогом Cadillac по состоянию на 2022 год, а к 2030 году этот показатель мог увеличиться до более чем одного из трех (крупные работодатели обычно предлагают более одного плана, при этом некоторые планы имеют более богатые льготы, чем другие; у работодателя могли быть некоторые планы медицинского страхования, которые не облагались налогом Cadillac, но другие были).
Важно понимать, что этот анализ относился к работодателям, а не к работникам. По данным Бюджетного управления Конгресса, около 15% застрахованных работников были в планах, которые, как ожидается, будут подлежать налогообложению в 2022 году, но к 2028 году эта цифра могла увеличиться до 25%.
Хотя сегодня довольно редко можно иметь план медицинского страхования с ежегодным взносом более 11 200 долларов на одного человека или 30 100 долларов на семью, НЕЛЬЗЯ иметь план медицинского страхования, который достигнет этих сумм (увеличенных на ИПЦ) в 2030 году. или к 2035 году, если взносы на медицинское страхование продолжат расти намного быстрее, чем ИПЦ.
При разработке налога на Cadillac все большее количество планов ежегодно облагалось бы акцизным налогом, если бы рост премий продолжал опережать общую инфляцию. И в конечном итоге это повлияло бы на обычные планы (а не только на дорогие планы).
Как налог на Cadillac повлиял бы на выплаты сотрудникам
Налог на кадиллак был отменен еще до того, как он был введен в действие. Но общее мнение заключалось в том, что работодатели попытались бы избежать их выплаты и, таким образом, постарались бы структурировать свои планы медицинского страхования так, чтобы общие годовые страховые взносы оставались ниже налогового порога Cadillac.
Наиболее очевидным способом сделать это было бы увеличение доли затрат по плану за счет более высоких франшиз, доплат и максимальных выплат из кармана (в пределах ограничений по максимальным выплатам из кармана, требуемым ACA). Конечно, это решило бы проблему, для решения которой был разработан налог Cadillac, поскольку вся идея заключалась в том, чтобы отказаться от планов, покрывающих все или почти все расходы на медицинское обслуживание зачисленного, чтобы гарантировать, что люди не t чрезмерное использование медицинских услуг.
И хотя это было бы вероятным исходом, проблема в том, что при увеличении наличных расходов люди склонны сокращать не только ненужные медицинские услуги.но и на необходимое медицинское обслуживание. В долгосрочной перспективе это может привести к хроническим состояниям, которые не контролируются должным образом, и к более высоким затратам на здравоохранение, чем они были бы, если бы этого не удалось избежать из-за затрат.
Также были опасения, что у некоторых работодателей может быть план медицинского страхования, который не является по своей природе «кадиллаком» (т. Е. Его преимущества не намного лучше, чем в среднем), но который имеет страховые взносы выше среднего из-за истории претензий. , отрасль работодателя или просто нахождение в географическом районе страны, где расходы на здравоохранение выше средних.
Запрет ACA на использование истории требований или отраслевых категорий для установления премий применяется только на индивидуальных рынках и рынках небольших групп; на рынке больших групп, история требований и отрасль могут по-прежнему играть роль в надбавках. Таким образом, хотя налог на Cadillac был направлен на сокращение количества планов, которые предлагают действительно высококачественное покрытие, использование показателя, который оценивает план только на основе страховых взносов, было бы ошибочным, поскольку некоторые планы с высоким уровнем премий могли иметь высокие премии за причины, кроме их дизайна выгоды.
Географическое положение можно использовать для установления надбавок к планам любого размера, спонсируемым работодателем. Таким образом, были также опасения, что работодатели в таких штатах, как Вайоминг и Аляска, где здравоохранение стоит дороже, чем в среднем, были бы непропорционально облагаться акцизным налогом, несмотря на предоставление относительно средних льгот.
Противодействие налогу не было всеобщим
Налог на кадиллак обычно поддерживался экономистами, в том числе Советом экономических консультантов при президенте. Но работодатели, профсоюзы, потребители и политики - по обе стороны прохода - были в значительной степени против этого. В июле 2019 года Палата представителей проголосовала 419 против 6 за закон, который включал отмену налога на кадиллак, и закон, который в конечном итоге отменил налог, получил сильную поддержку в обеих палатах Конгресса.
Но определенно не существовало всеобщего согласия относительно отмены налога на кадиллаки. Политические аналитики и экономисты подробно объяснили, почему налогу следовало позволить вступить в силу, отметив, что это будет стимулировать ценность, а не увеличение расходов на здравоохранение.
.jpg)
.jpg)
