22 декабря 2017 года президент Трамп подписал Закон о сокращении налогов и занятости (H.R.1). Законодательство включает радикальные изменения в налоговый кодекс США, но также завершает бурный год законодательства о реформе здравоохранения. Вам может быть интересно, повлияет ли законопроект о налоге Республиканской партии на вашу медицинскую страховку, поскольку отмена ACA была приоритетом для республиканских законодателей и администрации Трампа.
PeopleImages / Getty Images
Но законопроект о налогах не включает большинство положений, которые были частью попыток отмены ACA ранее в 2017 году. Он отменяет индивидуальный мандат с 2019 года, но остальная часть Закона о доступном медицинском обслуживании остается в силе. И другие связанные с налогами реформы здравоохранения, которые были предложены ранее в этом году, такие как изменение правил, касающихся медицинских сберегательных счетов (HSA), не были включены в налоговый счет.
Отмена индивидуального штрафа за мандат
Налоговый законопроект отменяет штраф индивидуального мандата с 2019 года. Таким образом, все еще существует штраф для незастрахованных в 2018 году (этот штраф будет начислен при подаче налоговой декларации в начале 2019 года). Это отличается от усилий Республиканской партии по отмене штрафа индивидуального мандата ранее в 2017 году, поскольку предыдущие законопроекты сделали бы отмену обратной силы. В конечном итоге в налоговой накладной сохраняется штраф за индивидуальный мандат за все предыдущие годы, а также за 2017 и 2018 годы. Но налоговые декларации за 2019 год, поданные в начале 2020 года, не включали штраф за отсутствие страховки.
Отмена штрафа, связанного с индивидуальным мандатом ACA, долгое время была приоритетом для республиканцев в Конгрессе, а сам мандат, безусловно, является одним из наименее популярных положений ACA. Но, несмотря на свою непопулярность, это одно из положений, позволяющих работать гораздо более популярному правилу гарантированного выпуска ACA. Гарантированная выдача означает покрытие, которое предоставляется всем заявителям, независимо от их истории болезни. ACA также использует модифицированный рейтинг сообщества, что означает, что страховые взносы конкретной страховой компании на рынках отдельных лиц и малых групп различаются только в зависимости от возраста, употребления табака и почтового индекса. До ACA страховые взносы также обычно основывались на таких вещах, как пол и состояние здоровья.
Несомненно, популярным стало изменение правил так, чтобы история болезни больше не играла роль в праве на льготы или страховых взносах. Но легко увидеть, как у людей может возникнуть соблазн остаться без страховки, когда они здоровы, и зарегистрироваться, когда они больны, если они знают, что их нельзя отвергнуть, - а это явно неприемлемо. Таким образом, ACA включал два положения, чтобы предотвратить это: индивидуальный мандат, который наказывает людей, которые решают отказаться от страховки, и ограниченные открытые окна регистрации и особые периоды регистрации (то есть вы не можете просто зарегистрироваться в любое время).
Открытая регистрация и специальные окна регистрации останутся неизменными, что действительно затрудняет людям ждать, пока они не заболеют, чтобы зарегистрироваться в индивидуальном рыночном медицинском страховании (спонсируемое работодателем медицинское страхование также давно использует периоды открытого приема; люди не могут зарегистрироваться для плана медицинского страхования своего работодателя, когда захотят).
Но отмена индивидуального мандата пагубно скажется на рынке индивидуального медицинского страхования. Бюджетное управление Конгресса (CBO) прогнозирует, что к 2027 году число людей, имеющих медицинское страхование, будет на 13 миллионов меньше, чем было бы, если бы штрафные санкции оставались в силе. Из тех 13 миллионов меньше страховщиков 5 миллионов иначе имели бы покрытие на индивидуальном рынке. И это значительная часть индивидуального рынка, который оценивается в менее 18 миллионов человек по состоянию на 2017 год (для перспективы, CBO прогнозирует, что только 2 миллиона из 13 миллионов меньше страховщиков будут людьми, которые в противном случае имели бы страховое покрытие, спонсируемое работодателем. планы медицинского страхования, и 157 миллионов человек имеют покрытие в рамках планов, спонсируемых работодателем).
Люди, которые прекращают свое страхование без разрешения, обычно здоровы, так как больные обычно делают все возможное, чтобы сохранить свое страховое покрытие. Наклон в сторону более низкого пула рисков приводит к более высоким страховым взносам, что, в свою очередь, вытесняет с рынка еще более здоровых людей.
В целом, по оценкам CBO, премии на рынке индивидуального страхования будут расти еще на 10% в год, сверх той суммы, на которую они выросли бы, если бы индивидуальный мандат оставался в силе.
Но CBO также отмечает, что рынок индивидуального страхования «будет оставаться стабильным почти во всех регионах страны в течение ближайшего десятилетия». Другими словами, они считают, что в большинстве районов страны по-прежнему будут иметь страховщики, предлагающие индивидуальное страхование рынка, и достаточное количество участников, чтобы планы оставались стабильными. Это в значительной степени связано с тем, что размер субсидий ACA растет, чтобы идти в ногу со страховыми взносами. Таким образом, хотя отмена индивидуального мандата приведет к увеличению премий, субсидии премий также вырастут настолько, насколько это необходимо для поддержания чистых премий на доступном уровне.
Для людей, получающих премиальные субсидии, в том числе семьи из четырех человек, зарабатывающих до 103000 долларов в 2020 году, увеличение премий будет компенсировано соразмерным увеличением сумм субсидий. Но для людей, которыенеПолучая премиальные субсидии, покрытие на отдельном рынке может стать все более недоступным в ближайшие годы. Важно понимать, что взносы в пенсионные планы до налогообложения и / или HSA (если вы покупаете план медицинского страхования, отвечающий требованиям HSA) приведут к более низкому модифицированному скорректированному валовому доходу (специфично для ACA; не то же самое, что и обычный MAGI) потенциально дает вам право на получение премиальных субсидий - поговорите с налоговым консультантом, прежде чем предположить, что вы не имеете права на субсидии.
Но в целом увеличение страховых взносов в результате отмены индивидуального штрафа по мандату коснется людей, которые делают покупки на индивидуальном рынке и не имеют права на получение премиальных субсидий (т. Е. Тех, у кого доход семьи выше 400% от уровня бедности, из-за пробела в покрытии Medicaid или не имеющего права на субсидию из-за сбоя в семье). И хотя CBO прогнозирует, что индивидуальный рынок останется стабильным в большинстве регионов страны, могут быть некоторые области, где отдельный рынок просто рухнет, а страховщики не предложат страховое покрытие. Это должно решаться в индивидуальном порядке, возможно, в соответствии с федеральным законодательством и / или законодательством штата. Но это случайность, которая может произойти, а может и не произойти.
Влияние на медицинское страхование, спонсируемое работодателем
Большинство не пожилых американцев получают медицинскую страховку от своих работодателей, и законопроект о налогах ничего не меняет в отношении медицинского страхования, спонсируемого работодателем. Полномочия работодателя останутся в силе, как и все различные правила, которые ACA налагает на планы медицинского страхования, спонсируемые работодателем.
Различные законопроекты об отмене ACA, которые рассматривались ранее в 2017 году, отменили бы как индивидуальный мандат, так и мандат работодателя, но законопроект о налогах отменяет только индивидуальный мандат. Таким образом, крупные работодатели (50 или более сотрудников, занятых полный рабочий день) будут по-прежнему обязаны предлагать медицинское страхование своим сотрудникам, работающим полный рабочий день.
Но эти сотрудники больше не будут наказываться IRS, если они не смогут обеспечить страховое покрытие. Таким образом, CBO прогнозирует, что к 2027 году будет примерно на 2 миллиона меньше людей с покрытием, спонсируемым работодателем, чем было бы, если бы индивидуальный мандат остался в силе. Но по большому счету это снижение будет результатом того, что работники отклонят предложения своего работодателя о страховом покрытии, поскольку работодатели все равно должны будут предлагать страховое покрытие, чтобы избежать потенциальных штрафов по мандату работодателя.
Взносы и правила HSA без изменений
Медицинские сберегательные счета (HSA) позволяют людям, имеющим планы медицинского страхования с высокой вычетом из налогооблагаемой базы (HDHP), соответствующие требованиям HSA, откладывать деньги до уплаты налогов для финансирования своих будущих расходов на здравоохранение (или использовать их в качестве пенсионного счета). Республиканские законодатели уже давно сосредоточили усилия на расширении HSA за счет увеличения лимитов взносов и разрешения использовать средства для выплаты взносов по медицинскому страхованию. Совсем недавно законодатели Республиканской партии также попытались снизить увеличение штрафа, налагаемое Законом о доступном медицинском обслуживании при отказе от немедицинских расходов до достижения возраста 65 лет.
Некоторые или все эти положения были включены в различные законопроекты об отмене ACA, которые законодатели Республиканской партии рассмотрели в 2017 году. Но ни один из них не вошел в Закон о сокращении налогов и занятости. Законодатели Республиканской партии могут рассмотреть дополнительное законодательство в 2020 году, чтобы внести изменения в HSA, но на данный момент они остаются без изменений.
Лимиты взносов на 2020 год составляют 3550 долларов США для людей, имеющих единовременное страхование в рамках HDHP, и 7 100 долларов США для лиц с семейным страхованием. По-прежнему существует штраф в размере 20% за снятие средств до достижения 65-летнего возраста, если деньги не используются на медицинские расходы, а взносы на медицинское страхование не могут быть оплачены с помощью фондов HSA, за исключением взносов COBRA, взносов, уплачиваемых в то время, когда вы получаете работу по безработице. и страховые взносы по частям A, B и / или D. Medicare.
Списание медицинских расходов стало проще в 2017 и 2018 годах
Медицинские расходы не облагаются налогом, но только если они превышают 7,5% вашего дохода. Раньше он составлял 7,5%, но ACA изменило его на 10% в целях экономии доходов. Людям в возрасте 65 лет и старше было разрешено продолжать использовать порог в 7,5% до конца 2016 года, но 10% порог вступил в силу с 2017 года для всех подателей налоговых деклараций.
Стремясь смягчить налоговый счет для потребителей, сенатор Сьюзан Коллинз (R, штат Мэн) выступила за возврат к порогу 7,5%. В конечном итоге это изменение было внесено в налоговый закон, который был продлен до 2025 года.
.jpg)
